備考2020年CIA考試的小伙伴趕緊來圍觀，幫考網為大家準備了CIA考試《內部審計業務》模擬試題，以供小伙伴們備考練習。

1.首席審計執行官將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，但是受懷疑的舞弊人員仍然繼續騙取組織財物，直到三年后才被部門管理人員發現，首席審計執行官原本應采取什么樣的行動？

A、應該解雇欺詐者。

B、首席審計執行官的行為是正確的。

C、應該開展舞弊調查。

D、應該與安全部門定期檢查這一事件的進展狀況。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊的調查。如果內部審計師已經具有足夠的證據懷疑存在舞弊行為，這時要通知組織內適當的權力機構。內部審計師可以建議實施在此環境下被認為是必要的任何舞弊調查程序。此后，內部審計師還應采取后續程序來檢查內部審計職責是否得到履行。首席審計執行官要在過程中，適當地與管理人員、安全部門等協調行動，因為安全部門在舞弊調查方面通常擁有更多的專家。

2.在下列哪種狀態下，專責舞弊調查人員的行為是最有效的：

Ⅰ.在公司以外的地點辦公。

Ⅱ.在公司內辦公。

Ⅲ.不向任何人報告，從而確保發出警告者的隱秘性。

Ⅳ.向董事會或首席合規官報告。

A、只有Ⅱ。

B、Ⅰ和Ⅱ。

C、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊的調查。專責舞弊調查人員在公司內辦公可以起到警示作用，并增強員工對調查人員的信任。專責舞弊調查人員直接向首席合規官或董事會報告，以便該層次的人員根據調查人員的發現展開對本組織現存政策的修改。不向任何人報告并不能確保發出警告者的隱秘性，只有采取后續審查確保沒有發生報復行為等更能保證調查人員工作的最為有效。

3.某小城市自己管理養老基金。根據城市的規章，養老基金只能投資于債券.金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發現記錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該:

A、詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因。

B、通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息。

C、通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查。

D、從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現金日記賬，以便確定現金是否收到。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊的調查。答案A不正確，內部審計師在與財務主管討論該事件前應進一步精確估計值。即便內部審計師對第一次的估計值有信心，但他仍應對潛在的舞弊懷疑采取進一步的行動，如在面對財務主管前將第一步得來的估計收入追蹤到現金收入登記簿；

答案B正確，當分析性審計程序發現意外的結果或關系時，內部審計師應檢查并評價這些結果和關系。檢查和評價通過應用分析性程序而發現的意外結果或關系應該包括對管理者（在本題中不應對財務主管）進行問詢，并運用其他業務程序，直到內部審計師確信這些結果或關系得到了充分的解釋。如果此類結果或關系無法得到解釋，則表明存在潛在的差錯、不合規現象或違法行為等嚴重情形（實務公告2320-1）。盡管大量的差異看上去值得懷疑，但內部審計師在決定采取恰當的行動時應準備更為詳盡的估計值。

答案C不正確，內部審計師沒有充分的證據合理地得出舞弊已發生的結論；

答案D不正確，這個程序提供的僅僅是有關賬面收入的信息。

4.公司正在考慮購買一處商業資產，鑒于這項資產的地理位置與眾所周知的近期業績狀況，管理層要求內部審計活動會同法律顧問提供有關這項資產環境責任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調查的最主要原因是：

A、未來的潛在責任可能會在價值上超出取得這項資產所取得的優勢。 

B、如果環境污染得到證實，管理層會為這項資產支付更低的價格。 

C、在資產的銷售完結之前，當前的土地所有者根據法律要求要清除所有已確證的污染。 

D、管制機構要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊的調查。答案A正確。內部審計師應在購買這項資產之前開展交易審計。當前的土地所有者要為其上家的環境污染承擔責任。因此，買方要設法確認并量化有關環境污染方面的問題，確定其程度，并估計潛在的責任與清除成本。然后，根據交易狀況來反映這些信息。

答案B不正確，盡管受污染的資產成本可能很低，但是管理層可以不購買這項資產來回避潛在的所有責任；

答案C不正確，當前的土地所有者可能會同意清理場所的環境，但這并不是法律責任所要求的；

答案D不正確，購買方不需要披露任何實際或潛在的污染狀況。

5.現有有力證據表明，某高級經理已參與舞弊性質的內幕交易。但是，該證據是在開展經營審計時獲得，而且被認為與審計不相關，首席審計執行官應該采取的最恰當行動是以下哪項內容？

A、向外部法律顧問報告該證據，以便后者就此開展調查。然后，將法律顧問的調查發現報告管理層

B、開展充分的審計工作，以得出是否已發生舞弊行為的結論，然后的將審計發現報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當的行動，則將審計發現報告給政府官員

C、向審計委員會主席報告該證據，并建議開展調查

D、停止與內部交易有關的審計工作，因為該項工作現有審計不相關

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是舞弊的調查。A、不正確。與舞弊相關的情況未經組織高層管理部門批準，是不能對外部披露的，包括外部的法律顧問。

B、不正確。發現舞弊后應先報告，再審計。另外，如果公司沒有采取任何恰當的行動，就將審計發現報告給政府官員。這種做法也是不妥當的，不符合《職業道德規范》中關于保密的原則。

C、正確。在已經確認舞弊發生時，應當及時告知組織的董事會（審計委員會是董事會下設的專業機構之一）。

D、不正確。停止對已發現舞弊的審計是不對的。

以上是關于CIA考試模擬試題的內容，備考的小伙伴趕緊練習練習吧。欲了解更多關于CIA考試的試題，敬請關注幫考網！