2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業的下列收入中為不征稅收入的有（）。【多選題】

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的政府性基金

C.國務院規定的不征稅收入

D.國債利息收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC符合題意：本題考核不征稅收入和免稅收入。選項D不符合題意：國債利息收入為免稅收入。

2、根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的下列收入中應按“特許權使用費”稅目繳納個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.從電視劇制作單位取得的劇本使用費

B.特許權的經濟賠償收入

C.轉讓著作權收入

D.拍賣字畫收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC符合題意：本題考核個人所得稅的應稅所得項目。個人拍賣字畫收入，屬于個人所得稅中“財產轉讓所得”稅目?！疽族e提示】注意作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

3、甲企業主要從事化妝品制造和銷售，2019年取得銷售收入3000萬元，廣告費支出1000萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。 已知，自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制 造、飲料制造（不含酒類制造）企業發生廣告費可以按照當年銷售收入的30%在企業所得稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業計算2019年企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費是 ( )萬元。 【單選題】

A.900

B.940

C.1000

D.1060

正確答案:A

答案解析:（1）限額=3000×30%=900（萬元）；（2）待扣金額=當年實際發生額+上年結轉額=1000+60 = 1060 （萬元）；（3）待扣金額>稅前扣除限額， 甲企業2019年計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費為900萬元。

4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列支出中，可以直接在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.企業為投資者支付的商業保險費

B.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出

C.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費

D.非銀行企業內營業機構之間的利息

正確答案:C

答案解析:本題考核企業所得稅扣除項目的規定。選項AC，企業為個人支付的商業保險費不得扣除，但是為職工支付的社會保險費和為本企業財產支付的財產保險是可以扣除的；選項B，企業從其關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例“未”超過規定標準而發生的利息支出，準予扣除；選項D，非銀行企業內營業機構之間支付的利息不得扣除?！疽族e提示】注意結合利息支出的扣除規定，即非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出可據實扣除；非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，可以在稅前扣除。

5、假設中國公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個人負擔的基本社會保險費用1800元，住房公積金960元。 根據《個人所得稅法（2018年修正）》 的規定，計算張某2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額為（ ）元。 【單選題】

A.81600

B.21600

C.93120

D.33120

正確答案:D

答案解析:綜合所得的專項扣除， 包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、 失業保險等社會保險費和住房公積金等。 計算張某2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額合計=（1800+960）×12=33120 （元）。