2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2015年）非居民企業未在中國境內設立機構的，僅就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:非居民企業未在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

2、（2014年）2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是 （）?！締芜x題】

A.退休工資5000元

B.商場有獎銷售中獎210元

C.其任職單位重陽節發放補貼800元

D.報刊上發表文章取得報酬1000元

正確答案:A

答案解析:（1）選項A：免征個人所得稅；(2) 選項B：按照“偶然所得”計征個人所得稅；（3） 選項C：離退休人員除按規定領取退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、 實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”應稅項目 繳納個人所得稅；(4）選項D：應按照“稿酬所得”計征個人所得稅。

3、甲公司的下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）。【不定項】

A.直接向某大學捐贈1萬元

B.合理的勞動保護費支出2萬元

C.向金融企業借款利息支出3萬元

D.訴訟費用1.7萬元

正確答案:A

答案解析:直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

4、（2017年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業取得收入的貨幣形式的有（ ）。【多選題】

A.股權投資

B.應收票據

C.銀行存款

D.應收賬款

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：屬于非貨幣形式的收入。

5、（2019年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，免征個人所得稅的是（    ）。【單選題】

A.陳某取得所在公司發放的銷售業績獎金

B.楊某獲得縣教育部門頒發的教育方面的獎金

C.王某獲得省政府頒發的科學方面的獎金

D.李某取得所在單位發放的年終獎

正確答案:C

答案解析:（1）選項AD：屬于工資、薪金所得，需要照章繳納個人所得稅。（2）選項BC：個人取得省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅；選項B中頒發教育獎金的主體是縣級教育部門，不符合標準，故排除。

6、（2019年）根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。【單選題】

A.花卉種植

B.中藥材種植

C.谷物種植

D.蔬菜種植

正確答案:A

答案解析:（1）選項A：減半征收企業所得稅；（2）選項BCD：免征企業所得稅。

7、（2019年）根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（ ）?！締芜x題】

A.經營所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

正確答案:B

答案解析:工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得納入綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。

8、（2021年）甲公司為增值稅一般納人，2019年購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》中規定的環境保護專用設備，取得增值稅專用發票注明價款300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額為180萬元。甲公司享受應納稅額抵免的企業所得稅優惠。已知企業所得稅稅率為25％。甲公司2019年度應繳納企業所得稅稅額為（ ）。【單選題】

A.18萬元

B.37.5萬元

C.15萬元

D.11.1萬元

正確答案:C

答案解析:企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額。應繳納企業所得稅=180×25%－300×10%=15（萬元）。

9、（2020年）A企業向金融機構借款900萬，年利率6%，向非關聯企業借款1800萬，年利率為12%，上述借款期限都是6個月，年末計算所得稅時，稅前允許扣除的借款利息（ ）?！締芜x題】

A.900×6%

B.900×6%/2+1800×12%/2

C.900×6%/2+1800×6%/2

D.1800×12%

正確答案:C

答案解析:扣除利息費用=向金融機構的借款利息全額扣除+以金融機構的利率標準計算的非關聯企業借款利息。

10、計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（萬元）

正確答案:C

答案解析:（1）國債利息收入免征企業所得稅，納稅調減1.5萬元；（2）直接向某大學的捐贈，不得稅前扣除，納稅調增1萬元；（3）企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。