2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該公司應納的營業稅總額為()萬元。【不定項】

A.96

B.78.5

C.92.5

D.98.5

正確答案:D

答案解析:餐飲收入應納營業稅=400×5%=20(萬元)商務中心服務費收入應納營業稅=50×5%=2.5(萬元)該賓館2012年4月應繳納的營業稅=50+20+6+20+2.5=98.5(萬元)

2、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是（）?！締芜x題】

A.崗位津貼

B.高溫補貼

C.獨生子女補貼

D.工齡補貼

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：本題考核“工資、薪金所得”應稅項目。下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼：（1）獨生子女補貼；（2）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

3、根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.退休人員再任職取得的收入

B.從非任職公司取得的董事費收入

C.從任職公司取得的監事費收入

D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核勞務報酬中勞務報酬的相關規定。根據個人所得稅法律制度的規定，個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅；個人在公司任職、受雇（包括關聯公司），同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

4、集體合同訂立后即生效。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核集體合同。集體合同訂立后,應當報送勞動行政部門;勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內未提出異議的,集體合同即行生效。

5、下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。【單選題】

A.實際繳納的增值稅

B.實際繳納的所得稅

C.實際繳納的土地增值稅

D.實際繳納的房產稅

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核城市維護建設稅的計稅依據。城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額。

6、業務(1)和業務(3)應納的營業稅共計()萬元。【不定項】

A.25.6

B.21

C.15.6

D.18

正確答案:C

答案解析:門票收入應按“文化體育業”繳納營業稅,應納營業稅= 400×3% =12(萬元)民俗表演收入應按“文化體育業”繳納營業稅,應納營業稅=120×3%=3.6(萬元)業務(1)與業務(3)合計納稅=12+3.6=15.6(萬元)

7、甲廠將自產的食用油作為福利發放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元， 成本利潤率為10%；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按其他納稅人同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為42萬元。甲廠發放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（ ）萬元。 【單選題】

A.20

B.22

C.42

D.45

正確答案:D

答案解析:視同銷售貨物行為，無銷售額時，應當按下列順序核定銷售額： （1）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格（45萬元）確定；（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格 (42萬元）確定；（3）按組成計稅價格（20×1.1=22萬元）確定。

8、根據個人所得稅的規定,下列各項中,應當繳納個人所得稅的有()?！径噙x題】

A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得

B.個人將房產出租,取得租賃所得

C.個體工商戶的生產經營所得

D.個人領取的原提存的醫療保險金

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核個人所得稅的應稅所得。個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金,以及具備《失業保險條例》中規定條件的失業人員領取的失業保險金,免予征收個人所得稅。

9、甲公司為增值稅一般納稅人，于2019年7月10日將部分產品委托乙公司代銷并于當日發出產品，2019年7月20日乙公司收到產品并于2019年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發生時間為（）?！締芜x題】

A.2019年7月10日

B.2019年7月20日

C.2019年8月5日

D.2019年8月15日

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：本題考核納稅義務的發生時間。委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷清單的當天，或者收到全部或部分貨款的當天。

10、某4S店本月進口9輛商務車，海關核定的關稅完稅價格為40萬元/輛，本月已經銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務車適用關稅稅率為25%，消費稅稅率為12%。有關本月該4S店應繳納的車輛購置稅，下列計算正確的是（ ）。 【單選題】

A.40×（1+25%）/（1-12%）×10%×2

B.40×（1+25%）/（1-12%）×10%×（3+2）

C.40×（1+25%）/（1-12%）×10%×4

D.40×（1+25%）/（1-12%）×10%×（4+3+2）

正確答案:A

答案解析:（1）銷售的4輛應由購買方繳納車輛購置稅；（2）待售的3輛目前無須繳納車輛購置稅；（3）該4S店應僅就自用的2輛繳納車輛購置稅。