2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2017年）煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，應繳納消費稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:煙草批發企業之間銷售卷煙，不繳納消費稅。

2、（2017年）根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有（ ）。【多選題】

A.高檔護膚類化妝品

B.成套化妝品

C.高檔修飾類化妝品

D.高檔美容類化妝品

正確答案:A、B、C、D

答案解析:高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。

3、甲公司的下列進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）?！静欢棥?/p>

A.上期留抵增值稅額5.6萬元

B.支付運輸費的進項稅額0.33萬元

C.購進生產用原材料的進項稅額17萬元

D.購進辦公設備的進項稅額3.4萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個選項均正確。

4、（2014年）白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”，應并入白酒的銷售額繳納消費稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業采用何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒銷售額中繳納消費稅。

5、（2020年）2019年10月甲煙草批發企業向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發企業銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知卷煙批發環節消費稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發企業當月上述業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.20000×11%＋30000×11%＝5500元

B.20000×11%＋200×200×0.005＝2400元

C.30000×11%＋300×200×0.005＝3600元

D.20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000元

正確答案:B

答案解析:①卷煙采用復合計征方式計算消費稅。②煙草批發企業將卷煙銷售給零售單位的要征一道11%的從價稅，并按0.005元/支加征從量稅；銷售其他煙草批發企業的，“不”繳納消費稅。甲煙草批發企業當月上述業務應繳納消費稅稅額＝20000×11%＋200×200×0.005＝2400（元）。

6、（由2016年真題改編）以舊換新手機100部，含稅銷售單價為3164元，舊手機含稅銷售單價為226元，增值稅稅率13%，應納稅增值稅為（）。【單選題】

A.3164*100/（1+13%）*13%=36400

B.3164*100*13%=41132

C.（3164-226）*100/（1+13%）*13%=33800

D.（3164-226）*100*13%=38194

正確答案:A

答案解析:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應當按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

7、（2019年）根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“交通運輸服務”稅目計繳增值稅的有（）。【多選題】

A.道路通行服務

B.濕租業務

C.程租業務

D.期租業務

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項A：道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）按照“不動產經營租賃服務”繳納增值稅。

8、（2020年）根據消費稅法律制度規定，下列哪項采用從量計征（ ）?！締芜x題】

A.啤酒

B.紅酒

C.白酒

D.藥酒

正確答案:A

答案解析:消費稅從量定額：啤酒、黃酒、成品油。

9、（2021年）根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（ ）?！径噙x題】

A.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款

B.購進用于集體福利所支付的增值稅款

C.購進生產用電力所支付的增值稅款

D.購進用于個人消費的材料所支付的增值稅款

正確答案:A、B、D

答案解析:用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得抵扣（選項B、D錯誤）。非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得抵扣（選項A錯誤）。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。

10、計算甲公司當月銷售大型機械設備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.226/(1+13%)×13%

B.960×13%

C.[(226×50%)+960]/(1+13%)×13%

D.（226+960）/(1+13%)×13%

正確答案:C

答案解析:增值稅分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。