2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工資、薪金100萬元

B.工會經費2萬元

C.職工福利費15萬元

D.職工教育經費1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準的按實際數扣除，超過標準的只能按標準扣除。（1）企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。（2）企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。（3）除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發生額為15萬元，不能據實扣除，只能扣除14萬元；工會經費扣除限額=100×2%=2 （萬元），實際發生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據實扣除；職工教育經費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除。

2、根據規定，2019年該企業的銷售(營業)收入為（ ）萬元。【不定項】

A.2500

B.2570

C.3000

D.3070

正確答案:A

答案解析:企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。所以銷售營業收入=3000-500=2500(萬元)。

3、（2019年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）?！締芜x題】

A.未投入使用的機器設備

B.以經營租賃方式租入的機器設備

C.已足額提取折舊仍繼續使用的機器設備

D.以融資租賃方式租入的機器設備

正確答案:D

答案解析:下列固定資產不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產（選項A）；（2）以經營租賃方式租入的固定資產（選項B）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產（選項C）；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

4、（2020年）根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.租金所得以收入全額為應納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

正確答案:D

答案解析:選項ABC：股息、紅利等權益性投資收益；利息；租金；特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；選項D：轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

5、（2017年）企業從事海水養殖項目的所得，免征企業所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:企業從事海水養殖、內陸養殖取得的所得，減半征收企業所得稅。

6、（2015年）下列各項中，在計算企業所得稅應納所得稅時，應計入收入總額的有（）?！径噙x題】

A.轉讓專利權收入

B.債務重組收入

C.接受捐贈收入

D.確實無法償付的應付款項

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項A：屬于轉讓財產收入；（2）選項BD：屬于其他收入；（3）選項C：屬于接受捐贈收入。

7、（2014年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列不屬于來源中國境內的所得的是（）。【單選題】

A.中國境內的出租人將財產出租給承租人在境外使用而取得的所得

B.從中國境內的公司、企業以及其他經濟組 織或者個人取得的利息、股息、紅利所得

C.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

D.因任職、受雇、履約等而在中國境內提供 勞務取得的所得

正確答案:A

答案解析:選項A：將財產出租給承租人“在中國境內使用”而取得的所得，才屬于來源于中國境內的所得。

8、關于楊某出版書稿應納稅所得額計算正確的是（）。【不定項】

A.3000*3*（1-20%）

B.3000*3*（1-20%）*（1-30%）

C.（3000-800）*3*（1-30%）

D.（3000-800）*3

正確答案:B

答案解析:同一作品在出版和發表時，已預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次，選項B正確。

9、（2017年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.保險賠款

B.國家發行的金融債券利息

C.軍人轉業費

D.勞動分紅

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項ABC：均免征個人所得稅；（2）選項D：按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。

10、計算楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.（6000-720）×20%=1056（元）

B.（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）

C.6000×（1-20%）×20%=960（元）

D.6000×20%=1200（元）

正確答案:B

答案解析:（1）6000-720=5280（元），超過4000元，計算應納稅所得額時減除20%的費用；（2）楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。