2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、小型微利企業，應納稅所得額為40萬，稅率20%，則企業所得稅應納稅額為（   ）。【單選題】

A.8萬

B.10萬

C.6萬

D.1萬

正確答案:D

答案解析:選項D正確：自2021年1月1日至2022年12月31對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2、（2017年）根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的是（ ）。【單選題】

A.商店銷售糖果

B.木材加工廠銷售原木

C.糧店銷售面粉

D.農民銷售自產糧食

正確答案:D

答案解析:（1）選項ABC：照章繳納增值稅；（2）選項D：農業生產者銷售的自產農產品，免征增值稅。

3、（2017年）2016年10月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關繳納進口環節增值稅40000元、消費稅30000元。己知城市維護建設稅適用稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（70000+50000+40000+30000） *7%=13300 元

B.（70000+40000） *7%=7700 元

C.（50000+30000） *7%=5600 元

D.（70000+50000） *7%=8400 元

正確答案:D

答案解析:（1）城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；（2）甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（70000+50000）*7%=8400（元）。

4、計算甲公司當月銷售定制的自產小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.(226000＋33900)×5%＝12995元

B.226000－(1＋13%)×5%＝10000元

C.(226000＋33900)÷(1＋13%)×5%＝11500元

D.226000×5%＝11300元

正確答案:C

答案解析:（1）小汽車在生產銷售環節繳納消費稅；（2）手續費為價外費用，價外費用若無特別說明為含稅金額，需要先進行價稅分離，再進行計算。甲公司當月銷售定制的自產小汽車應繳納消費稅稅額＝(226000＋33900)÷(1＋13%)×5%＝11500（元）。

5、（2017年）根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人發生應稅行為先開具發票的，為開具發票的當天

B.納稅人發生視同銷售不動產的，為不動產權屬變更的當天

C.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，為建筑工程完工的當天

D.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

正確答案:C

答案解析:納稅人提供建筑服務釆取預收款方式的，其增值稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

6、甲公司的下列中輕型商用客車中，應繳納消費稅的是（ ）。【不定項】

A.用于贊助的4輛

B.用于本公司管理部門的2輛

C.用于銷售的171輛

D.用于廣告的3輛

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABD：自產自用的應稅消費品，用于其他方面（管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面），于移送使用時繳納消費稅；選項C：納稅人生產的應稅消費品，于銷售時繳納消費稅。

7、（2018年）根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的有（）?！径噙x題】

A.進口高檔手表

B.零售金銀首飾

C.生產銷售高檔化妝品

D.委托加工白酒

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核消費稅的征收范圍。（1）金銀首飾在零售環節征收消費稅；（2）其他應稅消費品，在生產、進口、委托加工環節需要繳納消費稅。

8、（2020年）根據消費稅法律制度規定，下列哪項采用從量計征（ ）?！締芜x題】

A.啤酒

B.紅酒

C.白酒

D.藥酒

正確答案:A

答案解析:消費稅從量定額：啤酒、黃酒、成品油。

9、（2015年）甲設計公司為增值稅小規模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元；因服務終止，退還給客人含增值稅價款10300元。已知小規模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.206000/（1+3%）*3%=6000（元）

B.206000*3%=6180（元）

C.（206000-10300）/（1+3%）*3%=5700（元）

D.（206000-10300）*3%=5871（元）

正確答案:C

答案解析:甲設計公司應繳納的增值稅=（206000-10300）/（1+3%）*3%=5700（元）。

10、（2017年）根據增值稅法律制度的規定，下列免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.單位銷售自己使用過的小汽車

B.企業銷售自產的儀器設備

C.外貿公司進口服裝

D.農業生產者銷售自產的蔬菜

正確答案:D

答案解析:（1）選項ABC：照章繳納增值稅；（2）選項D：農業生產者銷售的自產農產品，免征增值稅。