2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2017年）企業從事花卉種植的所得，減半征收企業所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養殖、內陸養殖。

2、（2018年）下列不屬于繳納企業所得稅的是（ ) ?！締芜x題】

A.丙個人獨資企業

B.乙事業單位

C.甲有限責任公司

D.丁股份有限公司

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核企業所得稅納稅人。企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不屬于企業所得稅納稅義務人，不繳納企業所得稅。

3、（2020年）甲公司2019年度利潤總額300萬元，預繳企業所得稅稅額60萬元，在“營業外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災區的捐款38萬元。已知企業所得稅稅率為25%。公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.300×25%-60=15萬元

B.（300+300×12%）×25%-60=24萬元

C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元

D.（300+38）×25%-60=24.5萬元

正確答案:C

答案解析:通過公益性社會組織向災區捐款38萬元的扣除限額=300×12%=36（萬元），實際發生38萬元大于扣除限額36萬元，所以稅前允許扣除的公益性捐贈支出為36萬元，超過扣除限額的2萬元（38-36=2萬元）不得稅前扣除，屬于納稅調整的增加項，故甲公司當年的企業所得稅應納稅所得額=（300+2）=302（萬元）；應納稅額=302×25%=75.5（萬元）；應補繳的企業所得稅稅額=75.5-60=15.5（萬元）。

4、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）。【不定項】

A.法院訴訟費3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

正確答案:C

答案解析:（1）選項C屬于行政性質的罰款，不得稅前扣除；（2）選項A屬于企業的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項BD屬于經濟性質罰款，可以在稅前扣除。

5、（2020年）2019年某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。個人應當承擔的社保和公積金為21600元，綜合所得，全年應納稅所得額不超過36000元，稅率為3%，速算扣除數為0，該作家本年所獲稿酬應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1560

B.2352

C.912

D.1752

正確答案:C

答案解析:[（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6萬的生計費）-21600（社保公積金）]×3%=912元。

6、（2017年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.保險賠款

B.國家發行的金融債券利息

C.軍人轉業費

D.勞動分紅

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項ABC：均免征個人所得稅；（2）選項D：按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。

7、甲公司下列支出中，在計算 2017 年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（  ）?！静欢棥?/p>

A.預繳企業所得稅稅款28萬元

B.非廣告性贊助支出 5 萬元

C.向股東支付股息60萬元

D.向乙小學直接捐贈支出2萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不能稅前扣除的項目有：1.向投資者支付的股息、紅利權益性投資收益款項；（C不得扣除）2.企業所得稅稅款;（A不得扣除）3.稅收滯納金；4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；（D選項，直接捐贈不屬于公益性捐贈支出，不得扣除）6.企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；（B不得扣除）7.未經核定的準備金支出；8.不能扣除的管理費、租金、特許權使用費；9.與取得收入無關的其他支出。

8、甲公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.10-6=4 萬元

B.10+1.6=11.6 萬元

C.10-1.6-6=2.4萬元

D.10+1.6-6=5.6萬元

正確答案:D

答案解析:（1）企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在企業所得稅前按規定扣除；（2）企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規定在稅前扣除，因此，選項D正確。

9、（2018年）根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，準予在企業所得稅稅前扣除的有（ ）。 【多選題】

A.允許抵扣的增值稅

B.消費稅

C.土地增值稅

D.印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD正確：本題考核稅前扣除項目中稅金的相關規定。納稅人按照規定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加及房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列。

10、有關王某2019年綜合所得的個人所得稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.（18000×12-60000-2800×12-1500×12）×10%-2520

B.[18000×12+3500×（1-20%）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+（3500-800）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×（1-20%）-2800×12-1500×12]×20%-16920

正確答案:B

答案解析:取得兼職所得按勞務計征個稅，計入綜合所得應納稅所得額的勞務收入額=3500×（1-20%）。