2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于固定資產計稅基礎確定的表述中，正確的有（    ）?！径噙x題】

A.自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

B.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

C.通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均正確。

2、計算甲公司2017年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（  ）。【不定項】

A.160-35+（100-60）+60=225 萬元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 萬元

C.160+（100-60）+60+5=265 萬元

D.160+（100-10.175）+2+5=256.825 萬元

正確答案:B

答案解析:間接法計算應納稅所得額。應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額。業務招待費準予扣除10.175，其他的不可扣除，故調增(100-10.175)，直接捐贈、非廣告性贊助支出、向股東支付股息，均不可扣除，應納稅調增。選項B正確

3、（2020年）根據《個人所得稅法》的規定，下列所得中，屬于居民個人的綜合所得（ ）?！径噙x題】

A.工資、薪金所得

B.特許權使用費所得

C.財產租賃所得

D.經營所得

正確答案:A、B

答案解析:（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權使用費所得。以上統稱為綜合所得。

4、（2020年）根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.租金所得以收入全額為應納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

正確答案:D

答案解析:選項ABC：股息、紅利等權益性投資收益；利息；租金；特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；選項D：轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

5、甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（ )?！静欢棥?/p>

A.向銀行借入、流動資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計提壞賬準備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

正確答案:C、D

答案解析:不得扣除的項目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（2）企業所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。（5）超過規定標準的捐贈支出。（6）與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。（7）未經核定的準備金支出。（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。（9）與取得收入無關的其他支出。

6、計算甲公司2017年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ )?！静欢棥?/p>

A.900+ ( 1500-1287 ) +80+3+8=1204 萬元

B.900-50+ ( 1500-1275 ) +80+8=1163 萬元

C.900-500+55+8=463 萬元

D.900-30+ ( 1500-1200 ) =1170 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）國債利息收入50萬元為免稅收入，應該調減；（2）非廣告性贊助支出80萬不能扣除需要調增；（3）計提壞賬準備金8萬元不能扣除，應該調增；（4）應納稅所得=900-50+（1500-1275）+80+8=1163（萬元）。

7、計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（萬元）

正確答案:C

答案解析:（1）國債利息收入免征企業所得稅，納稅調減1.5萬元；（2）直接向某大學的捐贈，不得稅前扣除，納稅調增1萬元；（3）企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。

8、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）。【不定項】

A.工資、薪金100萬元

B.工會經費2萬元

C.職工福利費15萬元

D.職工教育經費1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準的按實際數扣除，超過標準的只能按標準扣除。（1）企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。（2）企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。（3）除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發生額為15萬元，不能據實扣除，只能扣除14萬元；工會經費扣除限額=100×2%=2 （萬元），實際發生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據實扣除；職工教育經費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除。

9、有關王某稿酬收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.15000×(1-20%)

B.15000×(1-20%)×70%

C.(15000-4000)×70%

D.(15000-4000)×(1-20%)×70%

正確答案:B

答案解析:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。

10、（2017年）個體工商戶張某2016年度取得營業收入200萬元，當年發生業務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業務宣傳費15萬元。己知業務宣傳費不超過當年營業收入15%的部分，準予扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務宣傳費金額為（ ）?！締芜x題】

A.30萬元

B.25萬元

C.40萬元

D.15萬元

正確答案:A

答案解析:（1）個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可以據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；（2）200×15%=30 （萬元）<25+15=40 （萬元），按照限額扣除，即允許扣除的業務宣傳費金額為30萬元。