2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）某居民個人賣房取得收入160萬元，該房產買入時的價格為120萬元，發生合理的稅費0.5萬元，已知財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，下列計算個人所得稅的算式正確的是（  ）?！締芜x題】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正確答案:D

答案解析:財產轉讓所得應納稅額應納稅所得額×20%=（收入總額-財產原值-合理費用）×20%。

2、（2014年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項準予在以后年度結轉扣除的有（）?！径噙x題】

A.職工教育經費

B.廣告費

C.業務宣傳費

D.業務招待費

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項A：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過合理的工資薪金總額的8%的部分，準予在以后納稅年度結轉。（2）選項BC:企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

3、（2019年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）?！締芜x題】

A.未投入使用的機器設備

B.以經營租賃方式租入的機器設備

C.已足額提取折舊仍繼續使用的機器設備

D.以融資租賃方式租入的機器設備

正確答案:D

答案解析:下列固定資產不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產（選項A）；（2）以經營租賃方式租入的固定資產（選項B）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產（選項C）；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

4、（2017年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.出租車駕駛員釆取單車承包方式承包出租汽車經營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入

B.雜志社的編輯在本單位雜志上發表作品取得的所得

C.出版社的專業作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

D.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅。

5、計入收入總額（ ）?！静欢棥?/p>

A.國債利息收入20萬元

B.股息紅利收入100萬元

C.資產溢余60萬元

D.銷售收入5000萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核收入總額的相關規定。

6、（2018年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.轉讓股權收入

正確答案:A

答案解析:本題考核不征稅收入和免稅收入。（1）選項A：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于免稅收入；（3）選項CD：屬于應稅收入。

7、（2016年）納稅人應當依法辦理納稅申報的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內預繳額低于應納稅額的

B.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務有下列情形之一的，應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的；d.納稅人申報退稅。納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規定的其它情形。

8、（2016年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

9、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工資、薪金100萬元

B.工會經費2萬元

C.職工福利費15萬元

D.職工教育經費1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準的按實際數扣除，超過標準的只能按標準扣除。（1）企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。（2）企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。（3）除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發生額為15萬元，不能據實扣除，只能扣除14萬元；工會經費扣除限額=100×2%=2 （萬元），實際發生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據實扣除；職工教育經費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除。

10、計算張某2019年8月轉讓普通住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。            【不定項】

A.（800000-53000）×20%=149400元

B.（800000-500000-53000）×20%=49400元

C.（800000-500000）×20%=60000元

D.800000×20%=160000元

正確答案:B

答案解析:張某轉讓普通住房按“財產轉讓所得”計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得應納稅額=（收入總額-財產原值-合理費用）×20%=（800000-500000-53000）×20%=49400（元）。