2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）?！静欢棥?/p>

A.獲贈父母名下住房一套

B.取得儲蓄存款利息1500元

C.獲贈丙公司價值100元的禮品

D.獲贈乙商場價值280元的電飯鍋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項A：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當事雙方不征收個人所得稅；（2）選項B：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；（3）選項C：企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，不征收個人所得稅；（4）選項D：企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品，不征收個人所得稅。

2、（2014年）根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。【多選題】

A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

B.通過國家機關向貧困地區的捐贈

C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

D.通過國家機關向紅十字事業捐贈

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

3、（2015年）2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.（30000-500）*20%=5900（元）

B.30000*20%=6000（元）

C.（30000-1000）*20%=5800（元）

D.（30000-1000-500）*20%=5700（元）

正確答案:B

答案解析:（1）對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅（不得扣除買彩票的成本）。（2）個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某5月份應繳納個人所得稅=30000*20%=6000（元）。

4、甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（ )。【不定項】

A.向銀行借入、流動資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計提壞賬準備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

正確答案:C、D

答案解析:不得扣除的項目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（2）企業所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。（5）超過規定標準的捐贈支出。（6）與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。（7）未經核定的準備金支出。（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。（9）與取得收入無關的其他支出。

5、（2017年）甲公司2016年實現會計利潤總額300萬元，預繳企業所得稅稅額60萬元，在“營業外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區的捐款38萬元。已知企業所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（300+38）×25%-60=24.5萬元

B.300×25%-60=15萬元

C.（300+300×12%）×25%-60=24萬元

D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元

正確答案:D

答案解析:（1）公益性捐贈稅前扣除限額=300×12%=36萬元<實際發生額38萬元，故公益性捐贈支出稅前可以扣除36萬元，需要納稅調增2萬元；（2）應納企業所得稅稅額=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬元）。

6、（2017年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內，均為來源于中國境內所得的有（ ）。【多選題】

A.轉讓境內房產取得的所得

B.許可專利權在境內使用取得的所得

C.因任職在境內提供勞務取得的所得

D.將財產出租給承租人在境內使用取得的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項均屬于來源于中國境內的所得。

7、（2019年）2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ； ）?！締芜x題】

A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）

B.（30000-400）×20%=5920（元）

C.30000×20%=6000（元）

D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

正確答案:C

答案解析:偶然所得每次收入額就是應納稅所得額，沒有任何扣除。

8、（2014年）外籍人員約翰2013年2月24日受邀來中國工作，2014年2月15日結束在中國的工作，約翰在2013年納稅年度內屬于我國居民納稅人。（）（2020改編）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:（1）住所地未在中國；（2）2013年度2月24日才到達中國，在2013年地納稅年度內在中國境內居住明顯累計滿183天；滿足第二項，因此，該表述正確。

9、（2017年）根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應納稅所得額

正確答案:B

答案解析:在中國境內未設立機構、場所的非居民企業的應納稅所得額：（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；（2）財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

10、（2017年）2019年9月甲電子公司銷售一批產品，含增值稅價格46. 8萬元。由于購買數量多，甲電子公司給予購買方9折優惠。己知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為（ ）。（2010年改編）【單選題】

A.40萬元

B.42.8萬元

C.46.8萬元

D.37.3萬元

正確答案:D

答案解析:（1）商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）應確認的產品銷售收入=46.8/（1+13%）×90%=37.3（萬元）。