2024年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某主板上市公司擬公幵發行證券，下列情形中，導致其不滿足發行條件的有（）?！径噙x題】

A.最近3個會計年度連續盈利，但扣除非經常性損益后，僅最近2個會計年度盈利

B.被注冊會計師出具帶強調事項段的無保留意見審計報告，但強調事項段所涉及的事項重大不利影響已經消除

C.去年曾公開發行證券，當年營業利潤比前一年下降50%

D.前職工監事最近12個月內受到證券交易所的公開譴責

正確答案:A、C

答案解析:AC兩項，《上市公司證券發行管理辦法》規定，上市公司的盈利能力具有可持續性， 其最近3個會計年度連續盈利?？鄢墙洺Ｐ該p益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據。最近24個月內曾公開發行證券的， 不存在發行當年營業利潤比上年下降50%以上的情形。則AC兩項情形構成障礙。

2、下列項目中，符合借款費用資本化條件的資產有（）?！径噙x題】

A.經過相當長時間的購建達到預定可使用狀態的投資性房地產

B.需要18個月的生產活動才能達到銷售狀態的存貨

C.以經營租賃方式租入的生產設備

D.經過2年的建造可達到預定可使用狀態的生產設備

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間（一年或一年以上）的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。以經營租賃方式租入的生產設備不屬于承租方的資產（選項C不符合題意，以經營租賃方式租入的生產設備不屬于承租方的資產）。

3、當期收益率的缺點表現為（）?！径噙x題】

A.零息債券無法計算當期收益

B.不能用于比較期限和發行人均較為接近的債券

C.不同期限附息債券之間，不能僅僅因為當期收益高低而評判優劣

D.計算方法較為復雜

正確答案:A、C

答案解析:選項AC符合題意：當期收益率又稱直接收益率，是指利息收入所產生的收益，通常每年支付兩次，它占了公司債券所產生收益的大部分。當期收益率的優點在于：簡便易算，可以用于期限和發行人均較為接近的債券之間進行比較。其缺點是：（1）零息債券無法計算當期收益；（A符合題意）（2）不同期限附息債券之間，不能僅僅因為當期收益高低而評判優劣。（C符合題意）

4、非公開發行公司債券，可以申請在（ ） 進行轉讓。Ⅰ.證券交易所 Ⅱ.全國中小企業股份轉讓系統 Ⅲ.機構間私募產品報價與服務系統 Ⅳ.證券公司柜臺 【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

正確答案:A

答案解析:《公司債券發行與交易管理辦法》第三十條規定，非公開發行公司債券，可以申請在證券交易所、全國中小企業股份轉讓系統、機構間私募產品報價與服務系統、證券公司柜臺轉讓。

5、下列關于建設經營移交方式（BOT）參與公共基礎設施建設業務會計處理的說法中，錯誤的是（）【選擇題】

A.項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發包給其他方的，不應確認建造服務收入，應當按照建造過程中支付的工程價款等考慮合同規定，分別確認為金融資產或無形資產

B.按照特許經營權合同規定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區分時，其收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比分配給所提供的各項服務

C.BOT業務所建造的基礎設施不應確認為項目公司的固定資產

D.在BOT業務中，授予方向項目公司提供的資產，均應作為政府補助處理

正確答案:D

答案解析:在BOT業務中，授予方可能向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產，如果該資產構成授予方應付合同價款的一部分，不應作為政府補助處理。項目公司自授予方取得資產時，應以其公允價值確認，未提供與獲取該資產相關的服務前應確認為一項負債。

6、下列關于不得收購上市公司的情形，符合《上市公司收購管理辦法》的有（）。I. 收購人最近3年涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司II. 收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為，不得收購上市公司III. 發出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，自該事實發生之日起3年內不得收購上市公司IV.收購人向中國證監會報送要約收購報告書后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當向中國證監會提出取消收購計劃的申請及原因說明，并予公告，自公告之日起12個月內，該收購人不得收購上市公司V. 收購人負有數額較大債務，到期未清償，不得收購上市公司【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.II、III、V

正確答案:A

答案解析:I、II、V三項，《上市公司收購管理辦法》第六條第二款規定，有下列情形之一的，不得收購上市公司：①收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續狀態；②收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；③收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為；④收購人為自然人的，存在《公司法》第一百四十七條規定情形；⑤法律、行政法規規定以及中國證監會認定的不得收購上市公司的其他情形。III項，《上市公司收購管理辦法》第七十八條規定，發出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，自該事實發生之日起3年內不得收購上市公司，中國證監會不受理收購人及其關聯方提交的申報文件。IV項，《上市公司收購管理辦法》第三十一條第二款規定，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當公告原因；自公告之日起12個月內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。

7、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.或有資產和或有負債均不確認

B.當或有資產可能給企業帶來經濟利益時，則應在會計報表附注中披露

C.或有資產一般不應在會計報表附注中披露，但當或有資產很可能給企業帶來經濟利益時，則應在會計報表附注中披露

D.一樁經濟案件，若企業有98%的可能性獲得補償100萬元，則企業就應將其確認為資產

正確答案:A、C

答案解析:選項AC正確：或有事項符合一定條件時，企業可以將其確認為負債或資產，而或有負債和或有資產不應確認?；蛴匈Y產一般不應在會計報表附注中披露，但或有資產很有可能給企業帶來經濟利益時，則應在會計報表附注中披露。因此，選項A和C正確?；蛴惺马棿_認為資產必須同時滿足兩個條件：（1）相關義務已確認為負債；（2）從第三方或其他方得到補償基本確定。

8、上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過（ ）的，收購人可免于聘請財務顧問。 【選擇題】

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

正確答案:D

答案解析:參見《財務顧問管理辦法》第二十四條規定。涉及上市公司收購的，擔任收購人的財務顧問，應當關注收購人的收購目的、實力、收購人與其控股股東和實際控制人的控制關系結構、管理經驗、資信情況、誠信記錄、資金來源、履約能力、后續計劃、對上市公司未來發展的影響、收購人的承諾及是否具備履行相關承諾的能力等事項；因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過30%的，收購人可免于聘請財務顧問。

9、創業板某上市公司擬配股，下列做法中，符合規定的是（）?！締芜x題】

A.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量

B.股東大會特別決議通過，配股募集資金用途為臨時用于向控股股東借款

C.在發行方案中約定，代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量50%的， 公司取消本次發行，按照發行價并加界銀行同期貸款利息返還已經認股的股東

D.上市公司配股的，擬配售股份數量不超過本次配售前股本總額的70% ，并應當采用代銷方式發行

正確答案:A

答案解析:《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》規定，上市公司配股的，擬配售股份數量不超過本次配售前股本總額的50%，并應當采用代銷方式發行。控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量，控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量70%的，上市公司應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東。

10、公司應當在年度報告披露后（）個工作日內，將年度報告及其相關文件報送公司登記住所地所在轄區的中國證監會派出機構?！締芜x題】

A.5

B.10

C.15

D.30

E.45

正確答案:B

答案解析:選項B正確：公司應當在年度報告披露后10個工作日內，將年度報告及其相關文件報送公司登記住所地所在轄區的中國證監會派出機構。