2024年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、有限責任公司對轉讓主要財產形成股東會決議，甲股東投反對票，甲股東可以（）?！締芜x題】

A.不具有申請認定無效的權利

B.該決議無效

C.可以請求法院撤銷該決議

D.不經他人股東同意將股份轉讓

E.向法院提起訴訟

正確答案:A

答案解析:選項A正確：《公司法》第七十四條：“有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：（1）公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，并且符合本法規定的分配利潤條件的；（2）公司合并、分立、轉讓主要財產的；（3）公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。自股東會會議決議通過之日起60日內，股東與公司不能達成股權收購協議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內向人民法院提起訴訟。”注意，此時對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權，但不具有申請認定無效或可撤銷或不經其他股東過半數同意對外轉讓的權利。

2、2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據企業的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接 到法院的判決，因訴訟須承擔的賠償的金額也無法準確地確定。不過，據專業人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間的某一金額（不含甲公司將 擔的訴訟費2萬元）。根據《企業會計準則一一或有事項》準則的規定，甲公司應在2010年12月31日資產負債表中確認負債的金額為（）萬元【選擇題】

A.92

B.90

C.95

D.97

正確答案:D

答案解析:當清償因或有事項而確認的負債所需支出存在一個連續范圍，則最佳估計數應按該范圍的上下限金額的平均數確定。由于賠償金額范圍不含甲公司將承擔的訴訟費2萬元，因此，甲公司應確認的負債金額＝(90+100）÷2+2=97（萬元）

3、甲公司生產并銷售節能環保設備。該設備的生產成本為每臺600萬元，正常市場價格為每臺780萬元。甲公司按照國家確定的價格以每臺500萬元對外銷售；同時，按照國家政策，每銷售一臺環保設備由政府給予甲公司補助250萬元。2020年， 甲公司銷售環保設備20臺，50%款項尚未收到；當年收到政府給予的環保設備銷售補助款5000萬元。下列關于甲公司收到的政府補助款5000萬元的會計處理，正確的是（）?！締芜x題】

A.應確認其他收益5000萬元

B.應確認資本5000萬元

C.應確認主營業務收入5000萬元

D.應確認遞延收益5000萬元

正確答案:C

答案解析:政府補助是指企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。甲公司從政府取得的5000萬元款項不屬于政府補助，該款項與具有明確商業實質的交易相關，不是自國家無償取得的現金流入，應作為正常銷售價款的一部分。即政府給予的補貼正好是正常售價與政策定價的差額，就其商業實質而言，銷售貨款是由政府和用戶分別支付，應按收入準則確認為主營業務收入。

4、發行人公開發行募集文件中如有中介機構及其簽名人員出具專業意見，保薦人盡職調查的內容有（）。I.對投資者作出投資決策有重大影響的所有信息II.專業意見與盡職調查過程中獲得的信息是否存在重大差異III.對專業意見與盡職調查過程中獲得的信息存在重大差異的事項進行調查、復核IV.收集充分盡職調查證據并對其進行綜合分析、獨立判斷V.結合調查所獲信息核查中介機構出具專業意見【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:B

答案解析:IV項《保薦人盡職調查工作準則》第六條規定，對發行人公開發行募集文件中無中介機構及其簽名人員專業意見支持的內容，保薦人應當在獲得充分的盡職調查證據并對各種證據進行綜合分析的基礎上進行獨立判斷。

5、對于換取職工服務的股份支付，企業應以股份支付所授予的股份權益工具的公允價值計量?！九袛囝}】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:對于換取職工服務的股份支付，企業應當以股份支付所授予的權益工具的公允價值計量。企業應在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計數為基礎，按照權益I具在授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關資產成本或當期費用,同時計入資本公積中的其他資本公積。

6、根據《上市公司非公開發行股票實施細則》《上海證券交易所科創板股票發行與承銷業務指引》和《上海證券交易所創板股票發行與承銷實施辦法》，下列機構中，必須使用自有資金參與公司股票發行的有（）?！径噙x題】

A.信托公司參與上市公司非公開發行股票

B.保險公司參與上市公司非公開發行股票

C.證券投資基金參與科創板公司首次公開發行戰略配售股票

D.保薦機構相關子公司跟投科創板公司首次公開發行股票

正確答案:A、D

答案解析:信托公司作為發行對象，只能以自有資金認購。戰略投資者參與股票配售，應當使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與，但依法設立并符合特定投資目的的證券投資基金等主體除外。保薦機構相關子公司跟投使用的資金應當為自有資金，中國證監會另有規定的除外。

7、某已發行過優先股的公司擬再次發行優先股，召開股東大會會議進行表決。根據《優先股試點管理辦法》，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.公司召開股東大會會議應通知優先股股東

B.優先股股東有權出席股東大會會議，就該事項與普通股股東分類表決，其所持每一優先股有一表決權

C.公司持有的本公司每股優先股股份享有公司章程規定的一定比例表決權

D.決議須經出席會議的優先股股東（含表決權恢復的優先股股東）所持表決權的2/3以上通過

正確答案:A、B

答案解析:優先股股東有權出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決，其所持每一優先股有一表決權，但公司持有的本公司優先股沒有表決權：（1）修改公司章程中與優先股相關的內容。（2）—次或累計減少公司注冊資本超過10%。（3）公司合并、分立、解散或變更公司形式。（4）發行優先股。（5）公司章程規定的其他情形。上述事項的決議，除須經出席會議的普通股股東（含表決權恢復的優先股股東）所持表決權的2/3以上通過之外，還須經出席會議的優先股股東（不含表決權恢復的優先股股東）所持表決權的2/3以上通過。

8、獨立財務顧問應當結合上市公司重大資產重組當年和實施完畢后的第（）個會計年度的年報，自年報披露之日起（）日內，對重大資產重組實施的事項出具持續督導意見，向派出機構報告，并予以公告?！締芜x題】

A.1；20

B.1；15

C.2；20

D.2；15

E.2；30

正確答案:B

答案解析:選項B正確：《上市公司重大資產重組管理辦法》第三十八條規定，獨立財務顧問應當結合上市公司重大資產重組當年和實施完畢后的第一個會計年度的年報，自年報披露之日起15 日內，對重大資產重組實施的下列事項出具持續督導意見，并予以公告。

9、某債券的票面價值為1000元，息票利率為5%，期限為4年，現以950元的發行價向全社會公開發行，債券的再投資收益率為6%，則該債券的復利到期收益率為（     ）。 【選擇題】

A.5%

B.6%

C.6.42%

D.7.42%

正確答案:C

答案解析:該債券的復利到期收益率為：

10、上市公司擬與其關聯人達成的關聯交易總額高于3000萬元且占上市公司最近經審計凈資產值（    ）以上的，上市公司董事會須在決議后3個工作日內向社會公告。  【選擇題】

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

正確答案:D

答案解析:《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號一一年度報告的內容與格式》(2014年修訂）第三十一條規定，公司應披露報告期內發生的重大關聯交易事項。若對于某一關聯方，報告期內累計關聯交易總額高于3000萬元且占公司最近1期經審計凈資產值5%以上的，須披露詳細情況。本準則中對有關關聯方的確定按上市規則規定的標準執行。