2020年中級會計職稱考試《財務管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，與喪失現金折扣的機會成本呈反向變化的是（）?！締芜x題】

A.現金折扣率

B.折扣期

C.信用標準

D.信用期

正確答案:D

答案解析:放棄折扣的信用成本率=[折扣%/（1-折扣%）]×｛360天/[付款期（信用期）-折扣期]｝，可以看出，現金折扣率、折扣期與喪失現金折扣的機會成本呈正向變動，信用標準與喪失現金折扣的機會成本無關，信用期與喪失現金折扣的機會成本呈反向變動，所以選項D正確。

1、計算D公司2011年的營運資金數額?！居嬎惴治鲱}】

1、根據資料二：①確定該企業的最佳現金持有量。②計算最佳現金持有量下的全年現金管理相關總成本、全年現金交易成本和全年現金持有機會成本。③計算最佳現金持有量下的全年有價證券交易次數和有價證券交易間隔期?！居嬎惴治鲱}】

1、企業在向客戶提供商業信用時，不必考慮的問題是（）?！締芜x題】

A.怎樣最大限度地防止客戶拖欠款

B.賬款遭到拖欠時企業應采取怎樣的對策

C.客戶是否會拒付賬款

D.企業的性質

正確答案:D

答案解析:在企業向客戶提供商業信用時，必須考慮A、B、C三個問題。

1、營運資金是指流動資產減去流動負債后的差額。（）【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理。

1、在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應商提供的現金折扣，則對現金周轉期會產生何種影響？【計算分析題】

1、計算乙方案的下列指標：
（1）應收賬款平均收賬天數；
（2）應收賬款平均余額；
（3）維持應收賬款所需資金；
（4）應收賬款機會成本；
（5）壞賬成本；
（6）采用乙方案的信用成本?！揪C合題（主觀）】

1、各種持有現金的動機中，屬于應付未來現金流入和流出隨機波動的動機是（）?！締芜x題】

A.交易性需求

B.預防性需求

C.投機性需求

D.長期投資性需求

正確答案:B

答案解析:預防性需求是企業為應付意外緊急情況而需要保持的現金支付能力。

1、企業持有現金主要出于三種需求，這三種需求是交易性需求、預防性需求和收益性需求。（）【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:企業持有現金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。因為現金資產的流動性強，所以其收益性差。因此，企業持有現金不可能是出于收益性的需求。