2022年中級會計職稱考試《經濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業以分期收款方式銷售貨物的，應當按照合同約定的收款日期確認收入。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:本題考核收入的確認。題目中的表述是正確的。

2、在計算企業所得稅應納稅所得額時,下列項目中不準予從收入總額中扣除的是()?！締芜x題】

A.逾期歸還銀行貸款,銀行按規定加收的罰息

B.聘請中介機構服務費

C.未經核定的準備金支出

D.轉讓資產時該項資產的凈值

正確答案:C

答案解析:本題考核企業所得稅稅前禁止扣除項目的內容。不得扣除的支出項目有8項,包括稅收滯納金;違反國家法律、法規和規章,被有關部門處以的罰金、罰款;未經核定的準備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

3、企業的下列各項所得中，可以免征或減征企業所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.從事農、林、牧、漁業項目的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

D.資產轉讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核點是企業所得稅的減免優惠。新的企業所得稅法體現國家鼓勵環境保護和技術進步的政策精神，增加了“企業從事環境保護項目的所得”和“企業符合條件的技術轉讓所得”可以享受減免稅優惠等方面的內容，但一般的資產轉讓所得不享受減免稅優惠，故選項D不正確。

4、企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在企業所得稅前作為損失扣除。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核不得抵扣的增值稅在企業所得稅中的處理。根據規定,企業購進的存貨發生盤虧、毀損、報廢的,其增值稅進項稅額不得抵扣,這部分進項稅額稅法允許作為財產損失,與存貨損失一起在所得稅前扣除。

5、企業之間具有下列的情形中,屬于企業所得稅特別納稅調整的關聯關系的有()?！径噙x題】

A.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上

B.一方半數以上的高級管理人員(包括董事會成員和經理)是由另一方委派

C.一方的購買或銷售活動主要由另一方控制

D.一方為另一方提供擔保

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核點是關聯關系的認定標準。一方借貸資金總額的10%以上是由另一方(獨立金融機構除外)擔保,具有關聯關系。