2021年中級會計職稱考試《經濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某化妝品生產企業，2010年全年銷售額1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費80萬元。該企業當年應納企業所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.33

B.37.5

C.25

D.49.5

正確答案:C

答案解析:本題考核企業所得稅應納稅額的計算。新產品開發費可按照實際發生額的50%加計扣除。則應納稅所得額＝1 600－600－460－400－80×50%＝100（萬元），應納所得稅＝100×25%＝25（萬元）。

2、企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，（ ）?！締芜x題】

A.免稅

B.減按90%計入收入總額

C.減半征收

D.按照投資額的10%抵免所得稅

正確答案:B

答案解析:本題考核點是企業所得稅的稅收優惠。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

3、下列關于所得來源的確定說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業所在地確定

B.銷售貨物，按照支付所得的企業所在地確定

C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

正確答案:B

答案解析:本題考核點是所得來源地的確定。選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。

4、企業減半征收企業所得稅的項目所得有()?！径噙x題】

A.花卉、茶以及其他飲料作物的種植

B.香料作物種植

C.海水養殖、內陸養殖

D.中藥材的種植

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核所得稅的減征或免征規定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項目。

5、根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額據實扣除的有（ ）。【多選題】

A.非金融企業向金融企業借款的利息支出

B.非金融企業向非金融企業借款的利息支出

C.金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出

D.企業經批準發行債券的利息支出

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）選項ACD：非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出，準予全額扣除；（2）選項B：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。