2025年注冊會計師考試《財務成本管理》考試共32題，分為單選題和多選題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第十八章 短期預算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，沒有直接在現金預算中得到反映的是( )?！締芜x題】

A.期初期末現金余額

B.現金籌措及運用

C.預算期產量和銷量

D.預算期現金余缺

正確答案:C

答案解析:現金預算體現的是價值指標，不反映數量指標。

2、某企業收現政策是當月收現60%，下月收現20%，再次月收現10%，第四個月收現10%。預計2010年的第三季度應收賬款數為350000，第四季度各月的銷售收入分別為150000、180000、160000元，則預計資產負債表中年末應收賬款項目金額為（?。??！締芜x題】

A.15000

B.51000

C.64000

D.115000

正確答案:D

答案解析:年末應收賬款金額＝150000×10%＋180000×20%＋160000×40%＝115000（元）。

3、某企業編制第4季度現金預算,現金多余或不足部分列示金額為35000元,第二季度借款85000元,借款年利率為12%,每年年末支付利息,該企業不存在其他借款,企業需要保留的現金余額為5000元,并要求若現金多余首先購買5000股A股票,每股市價2.5元,其次償還借款利息,最后按1000元的整數倍償還本金,若季初現金余額為2000元,則年末現金余額為()元?！締芜x題】

A.7735

B.5990

C.5850

D.7990

正確答案:C

答案解析:購買股票：5000×2.5=12500(元)歸還利息：85000×12%×(3/4) =7650(元)本金最高償還額=35000-5000-12500-7650=9850(元)由于按1000元的整數倍償還本金,所以歸還本金9000元。年末現金余額=35000-12500-7650-9000=5850(元)【提示】此題計算與季初現金余額無關

4、甲公司銷售的產品都是采取賒銷的方式，收款模式如下：銷售當月收回60%，售后第一個月收回25%，售后第二個月收回15%。在銷售當月支付的顧客，將會得到2%的現金折扣。如果1-4月份的銷售額分別為220000、200000、280000、260000元。公司5月1日的應收賬款余額將會是（?。┰！締芜x題】

A.107120　

B.143920

C.146000　

D.204000

正確答案:C

答案解析:5月1日的應收賬款就是4月末的應收賬款，即4月末的應收賬款＝3月的銷售額×15%＋4月的銷售額×40%＝280000×15%＋260000×40%＝146000。2%的現金折扣是干擾選項，與應收賬款無關。

5、某企業編制“現金流量預算”,預計6月初短期借款為100萬元,月利率為1%,該企業不存在長期負債,預計6月現金余缺為-50萬元?，F金不足時,通過銀行借款解決(利率不變),借款額為1萬元的整數倍,6月末現金余額要求不低于10萬元。假設企業每月支付一次利息,借款在期初,還款在期末,則應向銀行借款的最低金額為()萬元?！締芜x題】

A.77

B.76

C.62

D.75

正確答案:C

答案解析:假設借入X萬元,則6月份支付的利息=(100+X)×1%,則x-50-(100+x)×1%≥10X≥61.62(萬元)X為1萬元的整數倍可得,X最小值為62,即應向銀行借款的最低金額為62萬元。