2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十五章 稅務代理和稅務籌劃5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、稅種認定登記代理的主要內容包括（ ）?！径噙x題】

A.代理稅種認定

B.在取得主管稅務機關稅種認定的通知之后，代理人應指導納稅人具體的辦稅事宜

C.納稅人如果發生變更稅務登記，且內容涉及到稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告

D.納稅人如果發生變更稅務登記，均應重新申請稅種認定登記

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D不正確，選項C正確。

2、從事生產、經營的納稅人，申請辦理稅務登記的稅務機關是（ ）?！締芜x題】

A.單位注冊所在地

B.生產、經營地或者納稅義務發生地

C.單位注冊所在地或生產、經營地

D.單位注冊所在地或納稅義務發生地

正確答案:B

答案解析:從事生產、經營的納稅人只能向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，其他納稅人向所在地主管稅務機關辦理稅務登記。

3、代理人審核企業所得稅應稅收入與不征稅收入和免稅收入的劃分是否正確時，下列項目中屬于免稅收入范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥款

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的與境內機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

正確答案:B

答案解析:符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于企業所得稅免稅收入。

4、設置復式賬的個體工商戶要編報資產負債表、應稅所得表和留存利潤表。設置簡易賬的個體工商戶要求編報的會計報表有（）?！締芜x題】

A.簡易資產負債表和應稅所得表

B.留存利潤表

C.資產負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.應稅所得表

正確答案:D

答案解析:設置簡易賬的僅要求編報應稅所得表。

5、代理人為個體工商戶代建復式賬簿,應按月代為編制( )?！締芜x題】

A.資產負債表、損益表、現金流量表

B.資產負債表、應稅所得表、損益表

C.資產負債表、留存利潤表、現金流量表

D.資產負債表、應稅所得表、留存利潤表

正確答案:D

答案解析:代建個體工商戶復式賬,按照個體戶會計制度規定,應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表。