2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、印花稅納稅人中的立賬簿人是指()。【單選題】

A.設立并使用營業賬簿的企業

B.設立預算資金賬的行政機關

C.設立經營賬簿的會計

D.登記現金銀行賬的出納

正確答案:A

答案解析:立賬簿人是指設立并使用營業賬簿的單位和個人。企業因生產經營需要設立營業賬簿,企業即為納稅人。行政機關不從事生產經營,其賬簿不在印花稅的征稅范圍之內;會計、出納只是企業、單位的工作人員,可能會從事具體完稅工作,但不能說他們是稅法規定的納稅人。

2、非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業所得稅的是()?！締芜x題】

A.接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入

B.接受個人捐贈的收入

C.出租房屋的收入

D.按照財政部門規定收取的會費

正確答案:C

答案解析:C選項出租房屋的收入，不屬于免稅收入。

3、某油田2011年12月份生產銷售原油5萬噸，售價1500萬元，銷售人造石油1萬噸，售價300萬元，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米，售價500萬元。已知資源稅稅率為5%。該油田2011年12月份應繳納的資源稅稅額為()萬元。（以上售價均為不含增值稅售價）【單選題】

A.75

B.49

C.115

D.100

正確答案:D

答案解析:該油田12月份應繳納的資源稅稅額=(1500+500)×5%=100（萬元）

4、下列關于消費稅稅率的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應不同應稅消費品的實際情況

B.卷煙在批發環節加征一道從價稅，稅率為5%

C.對娛樂業舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒，按照250元/噸的稅額計算消費稅

D.金銀首飾在零售環節征收消費稅，稅率為10%

正確答案:D

答案解析:金銀首飾在零售環節征收消費稅，稅率為5%。

5、國家稅務局系統負責征收和管理的項目有（ ）。【多選題】

A.保險總公司集中繳納的營業稅

B.證券交易印花稅

C.土地增值稅

D.車輛購置稅

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD三個選項均由國家稅務局系統征收管理；C選項由地方稅務局系統征收管理。

6、下列關于房產投資的房產稅的說法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅

B.房產投資聯營，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產稅

C.以房產投資聯營，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅

D.以房產投資聯營，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅

正確答案:A

答案解析:以房產投資聯營，共擔經營風險的，按房產余值為計稅依據計征房產稅；以房產投資聯營，不承擔經營風險，只收取固定收入的，實際是以聯營名義取得房產租金，因此應由投資方按租金收入計征房產稅；對于成立有限公司的，房產應當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產稅。

7、因特殊情況,員工在行權日之前將不可公開交易的股票期權轉讓的,以股票期權的轉讓凈收入,作為( )?！締芜x題】

A.工資、薪金所得,征收個人所得稅

B.工資、薪金所得,免征個人所得稅

C.財產轉讓所得,征收個人所得稅

D.財產轉讓所得,免征個人所得稅

正確答案:A

答案解析:對因特殊情況,員工在行權日之前將不可公開交易的股票期權轉讓的,以股票期權的轉讓凈收入,作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅。

8、納稅人銷售應稅消費品時，取得的下列各項收入應當計入（從價計征）銷售額征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.向購買方收取的延期付款利息

B.向購買方收取的包裝物租金

C.單獨核算并隨同應稅消費品銷售的包裝物價款

D.向購買方收取的違約金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:價外向購買方收取的延期付款利息、包裝物租金、違約金等價外費用均應當并入銷售額征收消費稅；從價定率辦法計征消費稅的應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。

9、對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定（ ）。【單選題】

A.沖減當期增值稅進項稅金

B.計算銷項稅

C.征收營業稅　

D.計入營業外收入不征流轉稅

正確答案:A

答案解析:對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業稅。

10、關于契稅的計稅依據，下列表述正確的有( )?！径噙x題】

A.以協議方式出讓國有土地使用權的，以土地出讓合同確定的成交價格作為計稅依據

B.房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據

C.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據

D.土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D： 土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據為成交價格。