2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、下列各項關于企業接收政府和股東劃入資產的企業所得稅處理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.縣級以上人民政府將國有資產明確以股權投資方式投入企業，企業應作為國家資本金（包括資本公積）處理

B.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業，凡指定專門用途并按相關規定進行管理的，企業可作為不征稅收入進行企業所得稅處理

C.企業接收股東劃入資產，凡合同、協議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎

D.企業接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業所得稅，同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個選項均符合題意。

2、甲企業與中科院簽訂技術開發合同,注明研究開發經費20萬元,技術開發報酬30萬元,則該合同印花稅的計稅依據為( )?！締芜x題】

A.50萬元

B.30萬元

C.20萬元

D.10萬元

正確答案:B

答案解析:為了鼓勵技術研究開發,對技術開發合同,只就合同所載的報酬金額計稅貼花,研究開發經費不作為計稅依據。

3、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是（?。??！締芜x題】

A.外購已稅白酒生產的藥酒

B.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

C.外購已稅白酒生產的巧克力

D.外購已稅潤滑油生產的潤滑油

正確答案:D

答案解析:選項A，外購已稅白酒生產的藥酒，不在稅法允許抵扣消費稅的規定中，所以這里白酒生產的藥酒，白酒已繳納過的消費稅是不能抵扣的；選項B，外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，購入的是生產環節繳納消費稅的產品，生產的是在零售環節繳納消費稅的產品。所以，不能扣除外購已稅珠寶玉石的已納消費稅；選項C，巧克力不屬于消費稅征稅范圍，所以不能抵扣已納消費稅。

4、某房地產開發公司銷售一幢新建商品房，取得不含稅銷售收入9000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費用及開發成本合計為3400萬元，該公司不能按房地產項目計算分攤銀行借款利息，已知該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10% ,銷售商品房繳納有關稅費504萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1719

B.1384. 2

C.1928

D.1920

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額合計=3400+3400×10%+3400×20%+504 =4924 （萬元）增值額=9000-4924 =4076 （萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額=4076 ÷4924×100% =82.78% ,適用稅率40%，速算扣除系數5%，應納土地增值稅稅額=4076×40%-4924×5% =1384.2 （萬元）。

5、下列說法中，符合跨地區經營匯總納稅征收管理方法的有(　)?！径噙x題】

A.總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳，25%由總機構預繳

B.總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，就地申報預繳計入中央國庫

C.新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業所得稅

D.分支機構資產總額是指分支機構在12月31日擁有或控制的資產合計額

正確答案:B、C、D

答案解析:總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，50%在各分支機構間分攤預繳，50%由總機構預繳。