2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、扣繳義務人應自扣繳義務發生之日起30日內，向()主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。【單選題】

A.扣繳義務人所在地

B.扣繳義務人總機構所在地

C.納稅義務人生產經營所在地

D.納稅義務人注冊所在地

正確答案:A

答案解析:扣繳義務人應向扣繳義務人所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

2、根據企業所得稅的相關規定，關于購進環境保護、節能節水、安全生產等專用設備進行稅額抵免時其投資額的確認，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進項稅額

B.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額為專用發票上注明的價款金額

C.企業購買專用設備取得普通發票的，投資額為普通發票上注明的金額

D.增值稅進項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發票上注明的價稅合計金額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購進專用設備進行稅額抵免時，如果增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額；如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設備投資額應為增值稅專用發票上注明的價稅合計金額；企業購買專用設備取得普通發票的，其專用設備投資額為普通發票上注明的金額。

3、稅法構成的三個基本要素有哪些（）【多選題】

A.納稅義務人

B.征稅對象

C.稅率

D.稅目

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法的構成要素：是指稅法應當具備的必要因素和內容。稅法的構成要素包括：征稅人、納稅義務人、征稅對象等。納稅義務人、征稅對象和稅率是構成稅法的三個最基本的要素。

4、下列不可抵扣外購應稅消費品的已納消費稅稅額的項目有（）?！径噙x題】

A.為生產實木地板而領用的外購已稅涂料

B.為生產金銀首飾而領用的外購已稅翡翠首飾

C.為生產實木地板而領用的外購已稅實木地板

D.領用外購已稅白酒勾兌成白酒

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD不能抵扣外購應稅消費品已納稅額的原因為：涂料和實木地板不屬于同一個稅目；零售環節納稅的金銀首飾不得抵扣外購珠寶玉石的已納稅款；白酒不允許抵扣外購白酒的已納消費稅稅額。

5、關于注銷稅務登記管理規程的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人發生解散、破產等情形，按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起30日內，持有關證件和資料向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記

B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記

C.納稅人因住所、經營地點變動，涉及變更稅務登記機關的，應先向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記

D.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記

正確答案:C、D

答案解析:選項A應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記；選項B應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。

6、下列各項中,符合契稅規定的有()?！径噙x題】

A.個人首次購買90平方米以下普通住房的,且該住房屬于家庭唯一住房的,契稅稅率暫統一下調到1%

B.對于個人無償贈予不動產行為(含法定繼承),應對受贈人全額征收契稅

C.購買精裝修房屋,裝修費用作為契稅的計稅依據

D.房屋附屬設施,不征收契稅

正確答案:A、C

答案解析:B選項不對,個人受贈不動產,如屬于法定繼承人的,不征契稅;D選項不對,房屋附屬設施,涉及土地使用權和房屋權屬變化的,應該按規定征收契稅。

7、下列不屬于稅務行政處罰實施主體的是（ ）。【單選題】

A.某省級地方稅務局

B.某省會城市的市級稅務局

C.某縣級稅務局

D.某縣檢察院

正確答案:D

答案解析:稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務機關。

8、下列關于特殊銷售方式下銷售額的說法中正確的有（）【多選題】

A.采取以舊換新方式銷售的，一般按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格，但對于金銀首飾以舊換新業務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

B.采取還本銷售方式銷售的，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出

C.采取以物易物方式銷售的，雙方以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額

D.直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

9、稅務行政訴訟與其他訴訟的根本區別在于（ ）?！径噙x題】

A.被告必須是稅務機關，或是經法律、法規授權的行使稅務行政管理權的組織

B.與稅務機關發生的糾紛都可以提請稅務行政訴訟

C.稅務行政訴訟解決的爭議發生在稅務行政管理過程中

D.因稅款征納問題發生的爭議，復議前置

正確答案:A、C、D

答案解析:并不是與稅務機關發生的糾紛都可以提請稅務行政訴訟，稅務行政訴訟解決的爭議發生在稅務行政管理過程中。

10、增值稅一般納稅人的下列購進業務支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.購進貨物用于本單位集體福利

B.將外購的材料用于償還債務

C.將外購的貨物用于交換生產所需材料

D.外購貨物因管理不善導致霉爛變質

正確答案:A、D

答案解析:選項BC均需計算銷項稅額，相應的進項稅額是可以正常抵扣的。