2021年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲公司是一家非上市大型企業，為了提前實施《企業內部控制基本規范》，正在考慮設立審計委員會。下列各項關于甲公司設立審計委員會的具體方案內容中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在董事會下設立審計委員會

B.審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規定的遵守情況

C.確保充分有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作

D.審計委員會應當每兩年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核的是審計委員會的內容。審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核，而不是每兩年，選項D錯誤。

2、下列實踐有助于構建良好、有效的內部控制的是（ ）。①甲公司CEO在總裁辦公室指出：“今后兩年，是公司發展的關鍵時期，我們的考核要向一線業務人員傾斜，要嚴格和業績掛鉤，要加大按業務量提成和超額績效獎勵。古人云：重賞之下必有勇夫”②乙公司董事會最近批準通過了經修訂的《員工行為規范和職業操守指引》，其中明確了在全球范圍內禁止商業賄賂的行為。該《員工行為規范和職業操守指引》通過后即歸檔保存，未在全體員工內，特別是遠東地區的負責人中進行傳達和培訓③丙公司已制定相應的員工守則，命令禁止收取客戶貴重禮品。采購部一名員工收取了供應商給予的價格不菲的工藝品，此事被其所在部門的總經理發覺，總經理認為“家丑不可外揚”，私下對該員工進行批評了事④丁公司財務部某個崗位的經辦和復核陷入熱戀中，并在公司內公開戀情。財務部總經理為他們感到高興，并覺得這是他們的私事，不應干預【單選題】

A.①

B.①④

C.②③

D.均不有助于構建良好的內部控制

正確答案:D

答案解析:①甲公司考核機制易誘發舞弊。②乙公司未在企業范圍內進行《員工行為規范和職業操守指引》宣傳教育，不利于良好企業文化建設。③丙公司對于違反職業道德操守的行為沒有一視同仁進行處理。④丁公司經辦人和復核人的戀愛關系容易形成串謀，使內部控制制度失效。

3、下列屬于開展研發活動需要關注的主要風險的是（?。??！径噙x題】

A.研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費

B.研發人員配備不合理或研發過程管理不善，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗

C.立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或項目失敗

D.研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核內控應用指引中的研究與開發。開展研發活動需關注的主要風險包括：（1）研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費。（2）研發人員配備不合理或研發過程管理不善，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗。（3）研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損。選項C是工程項目需關注的主要風險。

4、《企業內部控制基本規范》結合中國國情，要求企業所建立與實施的內部控制，應當包括五個要素，下列不屬于五要素的是（ ）?！締芜x題】

A.風險評估

B.內部監督

C.信息與溝通

D.控制環境

正確答案:D

答案解析:《企業內部控制基本規范》借鑒了以美國COSO內部控制整合報告為代表的國際內部控制框架，并結合中國國情，要求企業所建立與實施的內部控制，應當包括下列五個要素：（1）內部環境；（2）風險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）內部監督?？刂骗h境是COSO文件《內部控制—整合框架》中的表述。

5、根據《企業內部控制應用指引第5號——企業文化》的規定，下列關于企業文化的說法中，錯誤的有（?。??！締芜x題】

A.企業應當重視企業文化的評估結果，鞏固和發揚成果，針對評估過程中發現的問題，研究影響文化建設的因素，分析深層次的原因，及時采取措施加以改進

B.企業文化是指企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎成的行為規范的總稱

C.缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力

D.忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗

正確答案:C

答案解析:缺乏積極向上的企業文化，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力。缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，影響可持續發展。選項C的說法不正確。