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當期所得稅、遞延所得稅、所得稅費用如何確認?

幫考網校 2020-09-17 15:24:55
當期所得稅是指企業在當期實際應繳納的所得稅,根據稅法規定計算出來的數額。遞延所得稅是指企業在未來期間可能產生的所得稅,根據稅法規定計算出來的數額。所得稅費用是指企業在當期確認的所得稅費用,包括當期所得稅和遞延所得稅。

確認當期所得稅費用的步驟如下:

1. 根據稅法規定計算當期所得稅應繳納的數額。

2. 根據會計準則的要求,對當期所得稅進行確認,計入當期損益表中。

3. 根據稅法規定和會計準則的要求,計算遞延所得稅,并確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。遞延所得稅資產表示企業在未來期間可能享受的稅收優惠,遞延所得稅負債表示企業在未來期間可能產生的額外所得稅負擔。

4. 將當期所得稅費用和遞延所得稅資產(或遞延所得稅負債)計入當期損益表中,作為企業當期納稅的費用。

需要注意的是,企業在確認所得稅費用時,應遵循稅法規定和會計準則的要求,確保所得稅費用的準確性和合法性。同時,企業應及時履行納稅義務,避免因稅收問題而產生不良后果。
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