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股權轉讓所得的管理方法是什么?:非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理按國稅函〔2009〕698號文件規定執行:1. 股權轉讓所得是指非居民企業轉讓中國居民企業的股權(不包括在公開的證券市場上買人并賣出中國居民企業的股票)所取得的所得。非居民企業應自合同、協議約定的股權轉讓之日(如果轉讓方提前取得股權轉讓收入,股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額。
企業轉讓上市公司限售股有關所得稅應如何處理?:企業轉讓上市公司限售股有關所得稅應如何處理?企業轉讓上市公司限售股有關所得稅處理方法如下:(一)企業轉讓個人出資而代持有的限售股的規定,因股權分置改革造成原由個人出資而由企業代持有的限售股,限售股轉讓所得=轉讓收入-限售股原值-合理稅費,主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%。(2)將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅。
境外所得抵扣稅額如何計算?:境外所得抵扣稅額如何計算?企業實際應納所得稅額=企業境內外所得應納稅總額-企業所得稅減免、抵免優惠稅額-境外所得稅抵免額:中國境內、境外所得依照規定計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國(地區)的應納稅所得額×中國企業所得稅稅率,抵免限額=境外應納稅所得額×中國企業所得稅稅率。
從事哪些農、林、牧、漁業項目的所得可以免征企業所得稅?:從事哪些農、林、牧、漁業項目的所得可以免征企業所得稅?(7)灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;(2)企業從事農作物新品種選育的免稅所得。以及由這些成果形成的種子(苗)等繁殖材料的生產、初加工、銷售一體化取得的所得,(3)企業從事林木的培育和種植的免稅所得,是指企業對樹木、竹子的育種和育苗、撫育和管理以及規模造林活動取得的所得。
帶你快速理解什么是企業所得稅?:企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。(2)通常以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據。(3)納稅人和實際負擔人通常是一致的(直接稅):
帶你快速掌握什么是企業所得稅稅率?:帶你快速掌握什么是企業所得稅稅率?企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率,我國一般有兩種所得稅稅率,(3)在中國境內未設立機構、場所的或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業,【2010稅務師職業資格考試真題】在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得,實際使用10%的企業所得稅稅率的是()。
如何確定企業所得稅的所得來源地?:如何確定企業所得稅的所得來源地?企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。企業所得稅所得來源地的確定具體內容如下:(2)動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定;(3)權益專性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。按照分配所得的企業所在地確定屬。按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定,企業轉讓動產的所得來源地()。
如何區分企業所得稅納稅人和非納稅人?:如何區分企業所得稅納稅人和非納稅人?企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶;企業所得稅納稅人一般是指在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織,個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅,這兩類企業征收個人所得稅即可,【例題·多選題】根據企業所得稅法律制度的規定。
處理非貨幣性資產投資企業所得稅的規定是什么?:處理非貨幣性資產投資企業所得稅的規定是什么?應對非貨幣性資產進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額,計算確認非貨幣性資產轉讓所得。1. 居民企業(以下簡稱企業)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得,非貨幣性資產轉讓所得=非貨幣性資產評估后的公允價值-計稅基礎,加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得。被投資企業取得非貨幣性資產的計稅基礎。
如何處理固定資產折舊的年限和企業所得稅?:如何處理固定資產折舊的年限和企業所得稅?企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低折舊年限,其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分,企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足,但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除,其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續按規定扣除。一、資產計算折舊的最低年限如下。
企業所得稅前不得扣除的項目有哪些?:企業所得稅計算中不得扣除的項目有向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金等等,指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。8. 企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,【例題·單選題】企業支付的下列保險費。
企業所得稅的不征稅收入包括哪些?:企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息。①符合不征稅收入的財政性資金的條件,③企業將符合條件的財政性資金作不征稅收入處理后。在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應計入取得該資金第六年的應稅收入總額,計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出,【例題·多選題】企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金。
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2022年06月22日幫考網校
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