一般納稅人應繳的增值稅，在“應交稅費”科目下設置的明細科目包括哪些？：應交增值稅”應交稅費——待轉銷項稅額。已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額”應交稅費——增值稅留抵稅額。該科目核算兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人“截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額”應交稅費——簡易計稅。

“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”科目應如何核算？：遞延所得稅資產？遞延所得稅負債”企業采用資產負債表債務法核算所得稅”5. 可抵扣暫時性差異滿足條件確認遞延所得稅資產，6. 應納稅暫時性差異滿足條件確認遞延所得稅負債；遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的對應科目是。但與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債“與企業合并有關的交易或事項相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債”（期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額）。

如何對會計科目進行分類？：會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。資產類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權益類科目、成本類科目、損益類科目六大類。（1）資產類：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金：應收票據、應收賬款、其他應收款、應收利息、應收股利、預付賬款等：原材料、庫存商品、在建工程、固定資產等：應付票據、應付賬款、其他應付款、預收賬款、應付利息、應付職工薪酬、應付股利、應交稅費、應付債券等。

應交所得稅、應交土地增值稅和應交個人所得稅是如何處理的？：應交所得稅、應交土地增值稅和應交個人所得稅是如何處理的？應交所得稅要分企業是按照稅法規定計算和實際繳納時；應交個人所得稅也分為計提時和實際繳納時。（1）企業按照稅法規定計算應繳的所得稅時：應交稅費—應交所得稅：2.應交土地增值稅“應交稅費—應交土地增值稅。3.應交個人所得稅，【例題·多選題】下列有關企業（增值稅一般納稅人）繳納各稅中“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”應交稅費—應交資源稅。

“待認證進項稅額”明細科目應如何核算？：明細科目應如何核算”（1）一般納稅人由于當期未進行勾選確認而不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。（2）一般納稅人通過增值稅申報系統上傳海關增值稅專用繳款書信息但未通過稅務機關比對的進項稅額。一般納稅人取得海關繳款書后。應交稅費—待認證進項稅額“貸記相關科目，經核查不得抵扣的進項稅額。應交稅費—待認證進項稅額“紅字貸記相關科目，取得增值稅專用發票注明的價款為200萬元。

“待抵扣進項稅額”明細科目如何進行核算？：明細科目核算時是按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額”待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證”按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。

“預交增值稅”明細科目核算時如何處理？：以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額，2.企業預繳增值稅時，預交增值稅，房地產開發企業等在預繳增值稅后”應交稅費—預交增值稅，應交稅費—未交增值稅”在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，但房地產企業銷售自行開發的房地產項目的增值稅納稅義務發生時間，是按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第四十五條規定。

個人財產轉讓所得及偶然所得應當如何計稅？：個人財產轉讓所得及偶然所得應當如何計稅？個人財產轉讓所得及偶然所得計稅方法如下：確定其應予減除的財產原值和合理費用：每次賣出債券應納個人所得稅額＝（該次賣出該類債券收入－該次賣出該類債券允許扣除的買價和費用）×20%。一次賣出某一種類的債券允許扣除的買價和費用＝購進該種債券買入價和買進過程中繳納的稅費總和÷購進該種類債券總數量×本次賣出的該種類債券數量＋賣出的該種類債券過程中繳納的稅費。

個體工商戶個人所得稅如何計算應納稅額？：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。本月應預繳稅額=本月累計應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數-上月累計已預繳稅額；個體工商戶扣除項目的規定與企業所得稅扣除項目的標準基本相同，個體工商戶業主的工資在稅前不允許扣除，不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除。財政部、國家稅務總局規定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目。（7）其他（與經營無關的、國家稅務總局規定的不準扣除的支出）。

“應交增值稅”明細科目包括哪些？：增值稅一般納稅人應在？應交增值稅“出口抵減內銷產品應納稅額”進項稅額。記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額“記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額:出口抵減內銷產品應納稅額“

個人所得稅居民個人綜合所得如何計算？：個人所得稅居民個人綜合所得如何計算？由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。綜合所得=納稅年度的綜合收入額-基本費用60000元-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除；以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額，一個納稅年度扣除不完的。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

個人所得稅所得來源如何確定？：（1）個人取得歸屬于中國境內工作期間的工資薪金所得為來源于境內的工資、薪金所得，按照工資薪金所屬境內、境外工作天數占當期公歷天數的比例計算確定來源于境內、境外工資薪金所得的收入額。（2）無住所個人取得的數月獎金或者股權激勵所得按照相關規定確定所得來源地的，無住所個人在境內履職或者執行職務時收到的數月獎金或者股權激勵所得。無住所個人停止在境內履約或者執行職務離境后收到的數月獎金或者股權激勵所得。