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現金流量表的編制方法有哪些?

幫考網校2020-09-18 13:47:15
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現金流量表的編制方法主要有兩種:直接法和間接法。

1. 直接法:直接法是按照現金流的來源和去向,將所有現金流量按照收入、支出、投資和融資四個方面分別列出來,然后計算各項現金流量的總和,得出凈現金流量。

2. 間接法:間接法是通過對凈利潤進行調整,得出現金流量。具體步驟是先將凈利潤加上非現金項目(如折舊、攤銷等),再考慮資產負債表上各項賬目的變動對現金流量的影響,如應收賬款、應付賬款、存貨等,最后得出凈現金流量。

兩種方法的優缺點:

直接法優點是直觀易懂,能夠清晰地反映各項現金流量的來源和去向;缺點是編制過程繁瑣,需要對各項現金流量進行詳細的分類和計算。

間接法優點是編制相對簡單,只需要對凈利潤進行調整即可,同時也能夠反映出各項現金流量的變化情況;缺點是不能直接反映各項現金流量的來源和去向,可能會掩蓋一些重要的現金流量信息。
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