2025年稅務師職業資格考試《財務與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十六章 所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據資料(2)，下列關于大山公司會計處理表述中正確的有 (）【多選題】

A.企業無法確定無形資產經濟利益消耗方式的，該項無形資產不攤銷

B.2022年 12月 31日，該項無形資產的計稅基礎為 393.34 萬元

C.2022 年 12月31日，該項無形資產產生可抵扣暫時差異 196.67 萬元

D.2022 年12月 31日，因該項無形資產應確認遞延所得稅資產 49.17 萬元

正確答案:B、C

答案解析:選項 A，企業無法確定無形資產經濟利益消耗方式的，應當采用直線法進行攤銷；選項 B和C,2022 年 12 月 31 日該項無形資產的賬面價值 =200-(200/5 x 1/12)=196.67(萬元)，計稅基礎 =196.67x 200%=393.34 (萬元)，產生可抵扣暫時性差異 196.67 萬元;選項 D，該無形資產的確認不是產生于企業合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不響應納稅所得額，則不確認該暫時性差異的所得稅影響。

2、2021年1月1日，大山公司對寫字樓的后續計量模式從成本模式轉為公允價值模式時，應確認的未分配利潤金為( )萬元。【客觀案例題】

A.780.75

B.867.5

C.668.25

D.742.5

正確答案:C

答案解析:投資性房地產由成本模式轉為公允價值模式計量，屬于會計政策變更。2021年1月1日該寫字樓的賬面價值為 6800萬元，計稅基礎為6390萬元;應確認的遞延所得稅負債=(6800-6390)x25%=102.5(萬元)。借:投資性房地產  6800[變更日的公價值]投資性房地產累計折舊  1590(1400+190)投資性房地產減值準備  600貸:投資性房地產  8000遞延所得稅資產  145[轉回]遞延所得稅負債  102.5[確認]盈余公積  74.25 (742.5 x10%)利潤分配一一未分配利潤  668.25(742.5x90%)

3、2023年度長城公司應確認的所得稅費用為( )萬元?！究陀^案例題】

A.150

B.188.5

C.160

D.122.5

正確答案:C

答案解析:2023年度長城公司應確認的所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用=201+(1500x10%x25%【遞延所得稅負債當期發生額】-78.5【遞延所得稅資產當期發生額】)=201-41=160(萬元)。或:所得稅費用=[700+40(不合理工資薪金)-100(免稅)]x25%=160(萬元)。

4、2022 年 12月 31日，大山公司債權投資的計稅基礎為 () 萬元?！締芜x題】

A.578.46

B.583.64

C.588.82

D.600

正確答案:C

答案解析:該國債 2022 實際利息收人 =583.64x 5%=29.18 (萬元 )，2022 年 12 月 31日大山公司債權投資的計稅基礎 =賬面余額 =583.64+(29.18-600 x 4% )=588.82(萬元)

5、2022年 12月 31日，大山公司“應交稅費---應交所得稅”的科目余額為 (）萬元【單選題】

A.382.13

B.384.50

C.432.13

D.434.50

正確答案:A

答案解析:大山公司 2022 年 12 月 31 日“應交稅費一一應交所得稅”的科目余額 =(2000- 營業外收入 200- 投資收益 171.5- 轉回信用減值損失 100) x 25%=382.13 (萬元)。