2025年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關用益物權的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.用益物權是完全性物權

B.用益物權屬于對人權

C.用益物權的客體包括不動產和動產

D.用益物權屬于價值權

正確答案:C

答案解析:用益物權是限定物權。所以選項 A 錯誤。物權屬于對世權，債權屬于對人權。所以選項B 錯誤。《物權法》將用益物權的客體擴展為不動產和動產。所以選項 C 正確。用益物權是以使用收益為目的的限定物權，不是價值權。擔保物權是價值權。所以選項 D 錯誤。

2、下列有關民事訴訟法管轄類型的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.兩個法院依法對同一訴訟都有管轄權的管轄是共同管轄

B.以當事人的住所地與法院轄區的聯系確定的管轄是普通管轄

C.上級法院指定其法轄區內下級法院管轄的是級別管轄

D.依法必須由特定人民法院管轄的管轄是專屬管轄

E.以訴訟標的物所在地、爭議的法律事實發生地為標準確定的管轄是特別管轄

正確答案:A、B、D、E

答案解析:指定管轄是指上級人民法院依照法律規定，指定其轄區內下級人民法院對某一具體案件行使管轄權，所以選項 C 錯誤。

3、黑色山地車受損報廢，對此，下列當事人的索賠主張及其理由中，能獲得法律支持的有（ ）?！究陀^案例題】

A.甲基于侵權向丁主張賠償

B.甲基于侵權向丙主張賠償

C.甲基于借用合同向丙主張賠償

D.丙基于侵權向丁主張賠償

E.乙基于侵權向丁主張賠償

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）丁導致交通事故的發生，構成侵權，侵害了甲的所有權、丙的占有使用權（有權占有），故甲、丙均可基于侵權向丁主張賠償（選項AD正確）。（2）甲、丙之間為借用合同，交通事故屬于意外事件，在雙方當事人無約定時，意外事件不能作為免責事由，故甲有權基于借用合同向丙主張賠償（選項C正確）。

4、下列有關查閱、復制公司財務會計報告和會計賬簿的請求與拒絕的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.丙查閱、復制不需要經甲、乙同意

B.海虹公司拒絕丙查閱有法律根據

C.丙有權查閱，但是不能聘請律師或會計師幫助查閱 

D.海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東知情權

E.海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東決策權

正確答案:D

答案解析:（1）選項AB：①有限責任公司股東有權查閱、復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告，無須經過公司同意，公司不得拒絕；②有限責任公司股東查閱公司會計賬簿（無復制權），需書面請求公司同意。（2）選項C：股東如不具備查賬所必需的財務知識，可以由律師、會計師等依法或者依據執業行為規范負有保密義務的中介機構執業人員輔助進行（教材未涉及）。（3）選項DE：海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東知情權而非決策權。

5、若法院拍賣所查封的廠房和進口機器設備，則甲公司的債權人乙銀行、丙信用社、丁、己公司就拍賣所得價款主張的下列權利中，能獲得法律支持的有（）?！究陀^案例題】

A.丁對全部拍賣所得價款主張優先受償權

B.丙信用社對進口機器設備拍賣所得價款主張優先受償權

C.乙銀行對廠房拍賣所得價款主張優先受償權

D.己公司對全部拍賣所得價款主張受償權

E.乙銀行對全部拍賣所得價款主張優先受償權

正確答案:B、C、D

答案解析:丁不享有擔保物權，沒有優先受償權；所以選項 A 錯誤。丙信用社已經取得抵押權。人民法院對被執行人所有的其他人享有抵押權、質押權或留置權的財產，可以采取查封、扣押措施。財產拍賣、變賣后所得價款，應當在抵押權人、質押權人或留置權人優先受償后，其余額部分用于清償申請執行人的債權。所以選項B、D 正確。乙銀行僅對房產有抵押權，對機器設備并沒有抵押權。所以選項E 錯誤。

6、稅收管理員陳某、任某涉嫌罪名的說法中，正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.任某涉嫌逃稅罪

B.陳某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.陳某涉嫌逃稅罪

D.任某涉嫌受賄罪

E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征稅款罪

正確答案:C、E

答案解析:（1）稅務人員（陳某）利用職務上的便利，索取、收受納稅人財物，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，應當以徇私舞弊不征、少掙稅款罪和受賄罪數罪并罰；（2）稅務機關的工作人員(陳某)，如果與逃稅人相互勾結，故意不履行其依法征稅的職責，不征或少征應征稅款的，應該將其作為逃稅罪的共犯論處。如果行為人（任某）知道了某人在逃稅，出于某種私利而佯裝不知，對逃稅行為采取放任態度，因此不征或少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，則只能認定構成徇私舞弊不征、少征稅款罪。

7、下列有關稅務行政處罰裁量權的說法中，正確的是（）【單選題】

A.稅務行政處罰裁量基準應當以部門規章形式發布

B.稅務機關在實施行政處罰時，可以單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依椐

C.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款

D.對當事人同一稅收違法行為不得給予兩次以上行政處罰

正確答案:C

答案解析:稅務行政處罰裁量基準應當以規范性文件形式發布， 并結合稅收行政執法實際及時修訂。所以選項 A 錯誤。稅務機關在實施行政處罰時，應當以法律、法規、規章為依據，并在裁量基準范圍內作出相應的行政處罰決定，不得單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依據。所以選項B 錯誤。當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款。所以選項 C 正確。對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。所以選項 D錯誤。

8、王某5年內因逃稅被稅務機關給予3次行政處罰后。又采取欺騙手段進行虛假納稅申報，逃稅 20 萬元， 占各稅種應納稅總額 8%，下列有關是否追究王某刑事責任的做法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.按逃稅罪追究王某刑事責任

B.對王某不予追究刑事責任

C.按詐騙罪追究王某刑事責任

D.按逃避追繳欠稅罪追究王某刑事責任

正確答案:B

答案解析:凡5年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予2次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數額在5萬元以上并且占各稅種應納稅總額10%以上的，則構成逃稅罪。5年內因逃避繳納稅款而被稅務機關處2次以下行政處罰，或者雖經2次稅務行政處罰但再未逃稅的，或者2次處罰后又逃稅且逃稅額在5萬元以下的，屬于一般稅收違法行為。這里王某的逃稅行為占各稅種應納稅總額8%，不構成逃稅罪。

9、根據《監察法》規定，監察機關采取留置措施應當履行的程序是（）?！締芜x題】

A.設區的市監察機關采取留置措施，應當報省級監察機關備案

B.設區的市監察機關采取留置措施，應當報省級監察機關批準

C.縣級監察機關采取留置措施，應當報上一級監察機關備案

D.省級監察機關采取留置措施，應當報國家監察委員會批準

正確答案:B

答案解析:設區的市級以下監察機關采取留置措施，應當報上一級監察機關批準。所以選項AC 錯誤，選項B 正確。省級監察機關采取留置措施，應當報國家監察委員會備案。所以選項D 錯誤。

10、下列關于本案抵押合同效力及抵押權設立與否的說法中，符合法律規定的有（）?！究陀^案例題】

A.甲、丙抵押合同因未登記而無效

B.乙銀行對廠房的抵押權已經依法設立

C.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權已依法設立，但不能對抗善意第三人

D.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權未設立

E.甲、乙抵押合同有效

正確答案:B、C、E

答案解析:抵押人和抵押權人應當以書面形式訂立抵押合同，甲、乙，甲、丙之間均訂立書面抵押合同，抵押合同有效。所以選項A 錯誤，選項 E 正確。不動產抵押權登記設立。所以選項B 正確。動產抵押權自抵押合同生效時設立，未經登記不能對抗善意第三人。所以選項C 正確，選項D 錯誤。