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2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、業務(1)應納增值稅( ?。┤f元?!究陀^案例題】
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76
正確答案:D
答案解析:業務(1)應納增值稅=166000÷(1+5%)×5%=7904.76(萬元)。
2、下列減免稅中,屬于稅率式減免的是( )。【單選題】
A.起征點
B.零稅率
C.免征額
D.抵免稅額
正確答案:B
答案解析:稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。
3、關于W項目清算,下列說法正確的有( ?。!究陀^案例題】
A.該公司清算補繳的土地增值稅,在主管稅務機關規定的期限內補繳的,不加收滯納金
B.主管稅務機關必須指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證
C.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續
D.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證,并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》
E.undefined
正確答案:A、C、D
答案解析:選項E:稅務中介機構受托對清算項目審核鑒證時,應按稅務機關規定的格式對審核鑒證情況出具鑒證報告。對符合要求的鑒證報告,稅務機關可以采信。
4、根據現行煙葉稅法規定,下列說法正確的是( ?。??!締芜x題】
A.煙葉稅實行定額稅率
B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地
C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位
D.沒收違法收購的煙葉,由銷售煙葉的單位按銷售額納稅
正確答案:B
答案解析:選項A:煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%;選項C:煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內收購煙葉的單位;選項D:查處沒收的違法收購的煙葉,由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。
5、增值稅一般納稅人購進的下列服務中,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( ?。!締芜x題】
A.咨詢服務
B.貸款服務
C.信息技術服務
D.信息技術服務
正確答案:B
答案解析:購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
6、關于委托加工應稅消費品的消費稅處理,下列說法正確的有( ?。??!径噙x題】
A.委托加工消費稅納稅地點(除個人外)是委托方所在地
B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本
C.委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方
D.受托方沒有代收代繳消費稅款,委托方應補繳稅款,受托方不再補稅
E.受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品,委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的,應申報繳納消費稅
正確答案:B、D、E
答案解析:選項A:委托加工的應稅消費品,受托方是企業等單位的,由受托方向機構所在地或者居住地主管稅務機關報繳稅款。選項C:委托加工應稅消費品的納稅人是委托方。
7、下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有( ?。??!径噙x題】
A.納稅評估調整的銷售額
B.稽查查補的銷售額
C.免稅銷售額
D.稅務機關代開發票銷售額
E.偶爾發生的銷售無形資產銷售額
正確答案:A、B、C、D
答案解析:選項ABCD:年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
8、某商業銀行(增值稅一般納稅人)2018年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元,提供直接收費服務取得含稅收入106萬元,開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷項稅額( )萬元?!締芜x題】
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30
正確答案:D
答案解析:金融服務適用6%的增值稅稅率。該銀行上述業務的銷項稅額=(5300+106+500)÷(1+6%)×6%=334.30(萬元)。
9、房地產公司將開發產品用于下列用途,屬于土地增值稅視同銷售的有( )。【多選題】
A.安置回遷
B.對外出租
C.對外投資
D.獎勵職工
E.利潤分配
正確答案:A、C、D、E
答案解析:選項B:房地產開發公司將開發產品對外出租,開發的產品沒有發生權屬轉移,不屬于土地增值稅的征稅范圍,不需要視同銷售。
10、2019年7月,某企業(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元,當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業上述業務銷項稅額( ?。┤f元?!締芜x題】
A.1.60
B.1.60
C.1.42
D.1.85
正確答案:C
答案解析:銷項稅額=[10+1÷(1+13%)]×13%=1.42(萬元)。
稅務師職業資格考試與注冊稅務師考試有什么區別?:稅務師職業資格考試與注冊稅務師考試有什么區別?稅務師來。稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關法律、財務與會計和稅務代理實務:注冊稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務相關法律、財務與會計和涉稅服務實務:稅自務師的涉稅服務實務科目的合格標準是84分。注冊稅務師的稅務代理實務科目的合格標準是60分。三、登記服務不同:稅務師。
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2020-06-08
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