2024年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據《刑法》規定，對風華公司逃避繳納稅款行為的正確處理有（　　）。【客觀案例題】

A.按逃稅94萬元追究刑事責任

B.不予追究刑事責任

C.按偷稅94萬元追究刑事責任

D.移交公安機關按逃稅罪追究刑事責任

E.移交公安機關按偷稅罪追究刑事責任

正確答案:B

答案解析:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數額在5萬元以上并且占各稅種應納稅總額10%以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應予立案追訴。反之，納稅人逃稅數額雖達到起刑標準，但同時滿足“補繳應納稅款、繳納滯納金并接受行政處罰”的，不予追究刑事責任。

2、根據《公司法》及有關規定，導致公司股東資格喪失的情形之一是（ ）?！締芜x題】

A.公司股東將其所持有的部分股權轉讓給他人

B.公司股東的部分股權被法院強制執行

C.公司的法人股東終止

D.公司的法人股東設立分支機構

正確答案:C

答案解析:股東資格喪失的情形有：（1）公司法人資格消滅，如解散、破產、被合并；（2）自然人股東死亡或法人股東終止；（3）股東將其所持有的股權轉讓（部分股權轉讓不可以）；（4）股權被人民法院強制執行（部分股權強制執行不可以）；（5）法律規定的其他情形。

3、下列關于本案破產申請受理的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.對法院不予受理破產申請的裁定不服的，恒發公司可提出上訴

B.法院裁定受理破產申請后，應當通知已知的其他債權人，并予以公告

C.法院受理破產申請也可以判決形式作出

D.法院收到破產申請后，應在規定期限內進行審查，裁定是否受理

E.對法院駁回破產申請的裁定不服的，恒發公司可提出上訴

正確答案:A、B、D、E

答案解析:（1）選項CD：法院收到破產申請后，在法定期限內進行審查，“裁定”是否受理，不用“判決”，故選項C錯誤。（2）選項AE：限于“不予受理”“駁回破產申請”的裁定能上訴。

4、根據《侵權責任法》規定，一般侵權責任的構成要件有（ ）?！径噙x題】

A.違反合同義務

B.損害

C.加害行為違法

D.過錯

E.因果關系

正確答案:B、C、D、E

答案解析:一般侵權責任的構成要件包括：（1）損害；（2）加害行為違法；（3）過錯；（4）因果關系。

5、根據《企業破產法》及相關規定，下列關于債務人財產認定的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.所有權專屬于國家且不得轉讓的財產，法院不應認定為債務人財產

B.債務人基于租賃合同占有、使用的他人財產，法院應認定為債務人財產

C.債務人已依法設定擔保物權的特定財產，法院不應認定為債務人財產

D.債務人在所有權保留買賣中尚未取得所有權的財產，法院應認定為債務人財產

正確答案:A

答案解析:（1）選項B：債務人基于倉儲、保管、承攬、代銷、借用、寄存、租賃等合同或者其他法律關系占有、使用的他人財產，不應認定為債務人財產；（2）選項C：債務人已依法設定擔保物權的特定財產，人民法院應當認定為債務人財產；（3）選項D：債務人在所有權保留買賣中尚未取得所有權的財產，不應認定為債務人財產。

6、本案中存在的民事法律關系有（ ）?！究陀^案例題】

A.甲丁之間合伙關系

B.甲丙之間房屋抵押關系

C.甲戊之間運輸合同關系

D.甲乙之間買賣合同關系

E.甲己之間承攬合同關系

正確答案:B、C、D、E

答案解析:（1）選項A：合伙關系的典型特征即是合伙人要共享收益、共擔風險，對合伙債務承擔無限連帶責任，本案中，一切風險責任由甲承擔表明甲丁之間不成立合伙關系。（2）選項B：房屋只登記在甲的名下，抵押已登記，丙銀行可善意取得抵押權。（3）選項C：甲是運營業務的負責人，其與乘客戊之間成立運輸合同關系。（4）選項D：甲乙之間成立客車買賣合同關系。（5）選項E：承攬合同包括加工、定作、修理、房屋修繕等合同，甲己之間成立承攬合同關系。

7、下列關于稅務行政處罰裁量規則適用的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.對情節復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣的處罰案件，稅務機關應當經過集體審議決定

B.對擬減輕處罰的處罰案件，稅務機關應當經過集體審議決定

C.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款

D.行使稅務行政處罰裁量權，稅務機關應當依法履行告知義務

E.對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上的處罰

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對情節復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務行政處罰案件，應當經過集體審議決定，A、B選項正確；當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款，C選項正確；行使稅務行政處罰裁量權應當依法履行告知義務。在作出行政處罰決定前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由、依據及擬處理結果，并告知當事人依法享有的權利，D選項正確；對當事人的同一個稅收違法行為不得給予2次以上罰款的行政處罰，而非不得給予兩次以上的處罰，E選項錯誤。

8、下列關于本案抵押合同與抵押權效力的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.甲丙之間抵押合同無效

B.甲丙之間抵押合同效力待定

C.丙之抵押權自2月10日生效

D.甲丙之間抵押合同有效

E.若甲妻不同意抵押，則丙之抵押權無效

正確答案:C、D

答案解析:（1）甲丙之間的抵押合同無違法情節，應屬有效，抵押合同無須辦理登記。（2）丙銀行對房屋歸甲與其妻共有的事實不知情，且房屋只登記在甲的名下，丙銀行構成“善意”，甲丙之間的抵押合同有效，抵押已經登記，丙銀行可自完成抵押登記時起善意取得房屋抵押權。

9、犯罪后自動投案是認定為自首的必要條件。下列情形中，應當視為自動投案的有（ ）。【多選題】

A.正在投案途中，被公安機關捕獲的

B.犯罪后逃跑，在被通緝、追捕的過程中，自動投案的

C.犯罪后逃至親屬家中，在親屬家中被公安機關抓獲的

D.并非出于犯罪嫌疑人主動，而是經親友規勸，陪同其投案的

E.親友主動報案后，將犯罪嫌疑人送去投案的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列情形應當視為自動投案：（1）犯罪嫌疑人向其所在單位、城鄉基層組織或者其他有關負責人員投案的；（2）犯罪嫌疑人因病、傷或者為了減輕犯罪后果，委托他人先代為投案，或者先以信電投案的；（3）罪行尚未被司法機關發覺，僅因形跡可疑，被有關組織或者司法機關盤問、教育后，主動交代自己的罪行的；（4）犯罪后逃跑，在被通緝、追捕過程中，主動投案的；（B選項）（5）經查實確已準備去投案，或者正在投案途中，被公安機關捕獲的，應當視為自動投案。（A選項）（6）并非出于犯罪嫌疑人主動，而是經親友規勸、陪同投案的；（D選項）（7）公安機關通知犯罪嫌疑人的親友，或者親友主動報案后，將犯罪嫌疑人送去投案的，也應當視為自動投案。（E選項）

10、根據《公司法》，關于公司提供擔保的說法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.公司可以對外提供擔保，但不可以為本公司股東或者實際控制人提供擔保

B.董事會、股東會或者股東大會均有權決定公司對外提供擔保事宜

C.公司章程可以對公司提供擔保的數額作出限制性規定

D.公司為公司股東提供擔保，必須經股東會或者股東大會決議通過，但接受擔保的股東不得參加擔保事項的表決

E.公司股東會或者股東大會可以決定為本公司股東提供擔保，但是具體事項表決時需由公司半數以上股東同意才能通過

正確答案:C、D

答案解析:（1）選項ADE：公司為股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議；受公司擔保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決，該項表決由“出席”會議的“其他股東”所持表決權的“過半數”（＞1/2）通過。（2）選項B：例如某有限責任公司章程規定“公司提供擔保，不論擔保對象是何人，均需由股東會作出決議”；根據規定，公司為他人（非股東、非實際控制人）提供擔保的，“按照公司章程的規定”由董事會或者股東（大）會決議，因此，該公司章程的規定有效，而此時董事會將不享有擔保決策權。（3）選項C：公司章程對擔保總額及單項擔保的數額有限額規定的，不得超過規定的限額。