2024年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于有限合伙企業設立和出資規則的說法中正確有 ( )。【多選題】

A.有限合伙人可以用勞務出資

B.有限合伙企業中，普通合伙人人數不得少于1人

C.國有獨資公司不得成為有限合伙企業的普通合伙人

D.有限合伙企業名稱中應當標明“有限合伙”字樣

E.有限合伙人未按期足額繳付出資的，對其他合伙人承擔違約責任

正確答案:B、C、D、E

答案解析:本題考核有限合伙企業。有限合伙人不得以勞務出資。所以選項 A 錯誤。有限合伙企業至少應當有一個普通合伙人。所以選項 B 確。國有獨資公司、國有企業、上市公司以及公益性的事業單位、社會團體不得成為普通合伙人。所以選項 C 正確。有限合伙企業名稱中應當標明“有限合伙”字樣。所以選項 D正確。有限合伙人未按期足額繳納的，應當承擔補繳義務，并對其他合伙人承擔違約責任。所以選項E 正確。

2、根據《合伙企業法》的規定，在合伙協議沒有另外約定的情形下，關于執行合伙事務合伙人WUCeeeeCO的權利義務的說法中，正確的是( )。A.可以與本企業進行交易B.可以作為企業的法定代表人對外開展業務C.向其他合伙人報告合伙企業財務狀況D.法人合伙人執行合伙事務的，須由其法定代表人執行【單選題】

A.可以與本企業進行交易

B.可以作為企業的法定代表人對外開展業務

C.向其他合伙人報告合伙企業財務狀況

D.法人合伙人執行合伙事務的，須由其法定代表人執行

正確答案:C

答案解析:本題考核普通合伙人執行合伙事務。普通合伙人執行合伙事務。除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業進行交易。所以選項 A 錯誤。合伙企業沒有法定代表人。所以選項 B 錯誤。由一個或者數個合伙人執行合伙事務的,執行事務合伙人應當定期向其他合伙人報告事務執行情況以及合伙企業的經營和財務狀況所以選項 C 正確。作為合伙人的法人、其他組織執行合伙事務的，由其委派的代表執行。所以選項D錯誤。

3、下列違法的行為中，行政機關對其行為人不給予行政處罰的有( ）【多選題】

A.初次違法且危害后果輕微并及時改正的違法行為

B.主動消除危害后果的行為

C.受他人脅迫的違法行為

D.不滿14 周歲的人實施的違法行為

E.當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的

正確答案:D、E

答案解析:行政處罰的管轄和適用參考解析:本題考核行政處罰的適用。《行政處罰法》規定，具有下列情形之一的，不予處罰:(1)不滿14 周歲的成人有法為的(選項D)(2)精病人、力殘人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的;(3)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的:(4) 初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰:(選項 A 錯誤可以不予行政處罰，不是一定不予行政處罰)(5)違法行為在 2 年內未被發現的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，該期限延長至 5 年;(6)當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰《選項E正確)。法律、行政法規另有規定的，從其規定。當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰:(1)主動消除或者減輕違法行為危害后果的(選項 B 錯誤):(2)受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的(選項 C 錯誤):(3)主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的;(4)配合行政機關查處違法行為有立功表現的，(5)法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。

4、下列機構中，可以擔任破產管理人的是（ ）?！締芜x題】

A.法院受理破產申請時，對債務人享有 100 萬元債權的乙稅務師事務所

B.在法院受理破產案件申請前2年內，為債務人提供常年中介服務的甲會計師事務所

C.在法院受理破產案件申請 5年前，擔任過債務人合同糾紛訴訟代理人的丁律師事務所

D.法院受理破產申請時，擔任債務人法律顧問的丙律師事務所

正確答案:C

答案解析:本題考核不得擔任管理人的情形。與債務人、債權人有未了結的債權債務關系的社會中介機構不得擔任管理人。所以選項 A 錯誤。在人民法院受理破產申請前 3 年內，曾為債務人提供相對固定的中介服務的社會中介機構不得擔任管理人。所以選項 B 錯，而選項C 中是擔任過訴訟代理人，并沒有說明是“相對固定的中介服務”，而且發生在 5 年前，可以擔任管理人，所以選項C正確。現在擔任或在人民法院受理破產申請前 3 年內曾經擔任債務人、債權人的財務顧問、法律顧問的社會中介機構不得擔任管理人。所以選項D錯誤

5、下列有關行政處罰簡易程序的說法中，正確的是( ）【單選題】

A.對法人或者其他組織處 10000 元以下罰款的行政處罰，應當適用簡易程序

B.稅務機關適用簡易程序作出行政處罰的，執法文書須由稅務機關負責人簽字

C.執法人員適用簡易程序當場作出的行政處罰決定，必須報所屬行政機關備案

D.對公民處500 元以下罰款的行政處罰應當適用簡易程序

正確答案:C

答案解析:本題考核行政處罰簡易程序。簡易程序適用于違法事實確鑿并有法定依據，對公民處以 200 元以下、對法人或者其他組織處以 3000 元以下罰款或者警告的行政處罰。所以選項AD 錯誤。稅務機關當場作出行政處罰決定的，稅務執法文書由稅務執法人員簽字，不要求稅務機關負責人簽字。所以選項 B 錯誤。執法人員當場作出的行政處罰決定，應當報所屬行政機關備案。所以選項 C正確。

6、甲廠購買乙廠價值 100 萬的設備，并支付 30 萬定金。雙方在買賣合同中約定，若一方違約,向對方支付 20 萬違約金，后甲廠違約。下列乙廠對甲廠違約所采取的做法，獲得法律支持的有( )【多選題】

A.乙廠拒絕返還30萬定金，并請甲廠支付 20 萬違約金

B.乙廠僅拒絕返還30萬定金

C.乙廠僅請求甲廠支付20萬違約金

D.乙廠拒絕返還20萬定金，并請甲廠交 20 萬違約金

E.乙廠僅拒絕返還20萬定金

正確答案:C、E

答案解析:本題考核定金與違約金的競合。當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款。選頂 AD 中乙同時主張定金和違約金，不能獲得支持。所以選項 AD錯誤。定金的數額由當事人約定，但是，不得超過主合同標的額的 20%,超過部分不產生定金的效力。本題中合同價款為 100 萬元，定金 30 萬元，超過了主臺同標的額的 20%。所以乙僅能就 20 萬元主張適用定金罰則。所以選項B 錯誤，選項E 正確。選項C中僅主張適用違約金條款，可以獲得支持。所以選項C正確。

7、下列重整計劃的說法中，正確的有 ( )?！径噙x題】

A.重整計劃草案未獲得法院批準的，法院應宣告債務人破產

B.重整計劃執行人不執行重整計劃的，經利害關系人請求，法院應當更換執行人繼續執行重整計劃

C.債權人未依照規定申報債權的，在重整計劃執行期間不得行使權利

D.債權人依照債權分類對重整計劃分組進行表決

E.管理人負責管理財產和營業事務的，由管理人制作重整計劃草案

正確答案:A、C、D、E

答案解析:本題考核重整程序。重整計劃草案未獲得通過且未依照《企業破產法》第八十七條的規定獲得批準，或者已通過的重整計劃未獲得批準的,人民法院應當裁定終止重整程序,并宣告債務人破產。所以選項 A 正確。債務人不能執行或者不執行重整計劃的，人民法院經管理人或者利害關系人請求，應當裁定終止重整計劃的執行，并宣告債務人破產。所以選項B 錯誤。債權人未依照規定申報債權的，在重整計劃執行期間不得行使權利。所以選項 C正確。依照債權分類，參加討論重整計劃草案債權人會議的各類債權的債權人，分組對重整計劃草案進行表決。所以選項 D正確，債務人自行管理財產和營業事務的，由債務人制作重整計劃草案。管理人負責管理財產和營業事務的，由管理人制作重整計劃草案。所以選項 E 正確

8、甲乙的承包地相鄰。3 月 9 日，甲與簽訂地役權合同，約定甲在自已承包地上為乙設立取水地役權。3月 16 日，雙方辦理了地役權登記。5 月10 日，甲將自已的地承包經營權轉讓于丙。5月 25 日，乙將自己的土地承包經營權轉讓于丁。根據《民法典》相關規定，下列關于乙的地役權變動及效力的說法中，正確的有 ( )?！径噙x題】

A.乙的取水地役權于3月 16 日地役權登記完成時設立

B.乙的取水地役權于 3 月9 日地役權合同生效時設立

C.5月 25 日之前，有權在丙受讓的承包地上行使取水地役權

D.5月 10日之后，丙有權拒絕乙在其受讓的承包地上行使取水地役權

E.5月25 日之后，丙有權拒絕丁在其受讓的承包地上行使取水地役權

正確答案:B、C

答案解析:本題考核地役權。地役權自地役權合同生效時設立。所以選項A 錯誤，選項B正確。地役權不得單獨轉讓。士地承包經營權、建設用地使用權等轉讓的，地役權一并轉讓，但是合同另有約定的除外。所以選項C正確，選項DE 錯誤。

9、下列有關行政主體認定和權力來源的說法中，正確的有 ( )。【多選題】

A.行政機關的某些內設機構得到法律、法規授權情況下，可以成為行政主體

B.村民委員會依法管理本村屬于村農民集體所有土地的職權，來自于《村民委員會組織法》的授權，其可以成為行政主體

C.消費者協會對商品和服務進行監督，檢查權來自于市場監督管理局的委托，其可以成為行政主體

D.高等院校學位授予權來自于《高等教育法》的授權，其可以成為行政主體

E.公安局派出所作為派出機構，屬于行政主

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核行政主體。行政機關的某些內設機構在得到法律、法規授權情況下，可以成為行政主體。縣級以上公安機關內設的交通警察大隊以及省以下稅務局設立的稽查局等，都已被有關法律、法規授予行政主體資格。所以選項A 確。《中華人民共和國村民委員會組織法》規定，村民委員會依照法律規定，管理本村屬于村農民集體所有的土地和其他財產所以選項 B 正確。行政機關委托的組織不具有獨立的主體資格，不是行政主體。所以選項 C錯誤?！吨腥A人民共和國高等教育法》授予高等院校學位授予權，被授權的高等院校因而獲得相應的行政主體資格。所以選項 D正確。派出所作為派出機構經過法律、法規的授權，具有行政主體資格。所以選項E 正確。

10、下列有關具體行政行為認定的說法中，正確的是 （）?！締芜x題】

A.某市稅務局對管轄內縣區稅務局實施的稅務執業檢查屬于行政監督

B.某區稅務局為納稅人辦理稅務登記屬于行政確認

C.行政稅收優惠屬于行政獎勵

D.稅務行政機關作出的行政處罰屬于行政裁決

正確答案:B

答案解析:本題考核具體行政行為。行政監督，是指行政主體依法定職權，對相對方遵守法律、法規、規章，執行行政命令、決定的情況進行檢查、了解、監督的行政行為。即行政監督的對象是行政相對人。所以選項 A 錯誤。行政確認，是指行政主體依法對相對方的法律地位、法律關系和法律事實進行甄別，給予確定、認可、證明并予以宣告的具體行政行為。所以選項 B 正確。行政獎勵，是指行政機關對為國家和社會作出一定貢獻的行政相對人給予物質、精神獎勵的行政行為，是為行政相對人設定權利、給予利益的行政行為,行政相對人因此而得到一定的權利或利益。稅收優惠，是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規中規定對某一部分特定企業和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。所以選項 C 錯誤。行政裁決，是指法律授權的特定行政主體對平等主體之間發生的、與行政管理活動密切相關的、特定的民事權利歸屬或者侵權損害糾紛進行審查，并就各方責任的承擔作出裁斷的具體行政行為。行政處罰法律關系中主體地位不平等。所以選項D錯誤。