2024年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在刑事訴訟中，犯罪嫌疑人自接受偵查機關第一次訊問或被采取強制措施之日起，有權委托辯護人。偵查期間能夠擔任其辯護人的是（）?！締芜x題】

A.單位推薦的人

B.監護人

C.律師

D.親友

正確答案:C

答案解析:根據規定，犯罪嫌疑人自被偵查機關第一次訊問或者采取強制措施之日起，有權委托辯護人；在偵查期間，只能委托律師作為辯護人。

2、下列關于本案抵押合同效力及抵押權設立與否的說法中，符合法律規定的有（）?！究陀^案例題】

A.甲、丙抵押合同因未登記而無效

B.乙銀行對廠房的抵押權已經依法設立

C.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權已依法設立，但不能對抗善意第三人

D.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權未設立

E.甲、乙抵押合同有效

正確答案:B、C、E

答案解析:抵押人和抵押權人應當以書面形式訂立抵押合同，甲、乙，甲、丙之間均訂立書面抵押合同，抵押合同有效。所以選項A 錯誤，選項 E 正確。不動產抵押權登記設立。所以選項B 正確。動產抵押權自抵押合同生效時設立，未經登記不能對抗善意第三人。所以選項C 正確，選項D 錯誤。

3、張某從單位辭職后，擬采取個人獨資企業形式從事肉類進口業務。下列有關個人獨資企業的出資、財產歸屬及責任承擔的說法中，符合法律規定的有（）。【多選題】

A.張某是個人獨資企業財產的所有權人

B.張某不能以家庭財產作為個人出資

C.張某以投資到個人獨資企業的財產對獨資企業債務承擔有限責任

D.張某應以其個人財產對獨資企業債務承擔無限責任

E.張某可以勞務出資

正確答案:A、D

答案解析:個人獨資企業，是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體，所以選項A、D 正確、選項 C 錯誤。個人獨資企業投資人在申請企業設立登記時明確以其家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任，所以選項B 錯誤。只有普通合伙人可以勞務出資， 個人獨資企業投資者不能以勞務出資，所以選項 E 錯誤。

4、根據法律、法規關于復議管轄的規定，應當向上一級主管部門申請行政復議的情形是（ ）。【單選題】

A.對國家安全機關作出的具體行政行為不服申請復議的

B.對自然資源部門作出的具體行政行為不服申請復議的

C.對公安機關作出的具體行政行為不服申請復議的

D.對生態環境部門作出的具體行政行為不服申請復議的

正確答案:A

答案解析:對海關、金融、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。所以選項A 正確。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。所以選項B、C、D 錯誤。

5、當債務人不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務時，可以向人民法院提出和解申請的是（）?！締芜x題】

A.管理人

B.債權人

C.清算組

D.債務人

正確答案:D

答案解析:本題考核和解申請。只有債務人可以向法院提出和解申請。所以選項 D 正確。

6、根據《合伙企業法》規定，下列有關普通合伙企業合伙事務執行的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不執行合伙事務的合伙人有權對執行合伙事務的合伙人執行合伙事務情況進行監督

B.經全體合伙人決定，可以委托一個或者數個合伙人對外代表合伙企業執行合伙事務

C.執行合伙事務的合伙人必須是自然人

D.作為合伙人的法人、其他組織不能對外代表合伙企業執行合伙事務

E.執行合伙事務的合伙人應當定期向其他合伙人報告事務執行情況

正確答案:A、B、E

答案解析:作為合伙人的法人、其他組織執行合伙事務的，由其委派的代表執行，所以選項C、D 錯誤。

7、下列關于國產機器設備權利變動及行使的說法中，符合《物權法》規定的有（）?！究陀^案例題】

A.丙信用社因抵押合同的簽訂而取得對國產機器設備的抵押權

B.戊公司善意取得國產機器設備所有權，因其不知設備已抵押

C.戊公司有權阻止丙信用社對國產機器設備行使抵押權

D.戊公司自甲公司交付國產機器設備時繼受取得該設備所有權

E.甲公司將國產機器出售并交付給戊公司，構成無權處分

正確答案:A、B、C、E

答案解析:動產抵押權自抵押合同生效時設立，未經登記不能對抗善意第三人。所以選項A、B、C 正確。權利的繼受取得，是指自前手權利人處承受而來的權利取得，戊公司善意取得國產機器設備所有權，屬于原始取得。所以選項 D 錯誤。抵押期間，抵押人未經抵押權人同意， 不得轉讓抵押財產，但受讓人代為清償債務消滅抵押權的除外。甲出售給丙，是無權處分。所以選項E 正確。

8、下列有關稅收違法行為及其處罰的說法中。正確的有（ ）。【多選題】

A.對納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，應按偷稅行為進行處罰

B.納稅人編造虛假計稅依據，稅務機關應責令限期改正，并處1萬元以上3萬元以下罰款

C.納稅人未按照規定設置、保管賬薄，稅務機關應責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節嚴重的，處 2000元以上1萬元以下罰款

D.對納稅人以暴力威脅方法拒不繳納稅款，稅務機關有權處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

E.對騙取國家出口退稅款，稅務機關有權在規定期間內停止為其辦理出口退稅

正確答案:C、D、E

答案解析:（1）選項 A：偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款。（2）選項B：根據《稅收征收管理法》64條規定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據，稅務機關應當責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（3）選項C：根據《稅收征收管理法》60條規定，，納稅人未按規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，稅務機關應責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款。（4）選項D：對于抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，還要依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。（5）選項E：對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

9、甲向乙借款，并將其1輛電動三輪車出質給乙。在質押期間，為向丙借款，乙擅自將該三輪車出質給不知情的丙，丙欠丁借款到期，丁多次催討未果。某日，丁趁丙不在家，將該三輪車偷偷騎走。之后向丙聲稱:“如不還借款，就以三輪車抵債?！毕铝杏嘘P三輪車占有的性質及效力的說法中，符合《物權法》規定的有（ ）?！径噙x題】

A.丙可基于占有返還請求權請求丁返還三輪車

B.丙可基于物權請求權請求丁返還三輪車

C.乙因甲的出質而善意占有三輪車

D.丁對三輪車的占有屬于惡意占有

E.丁基于對三輪車的占有而取得留置權

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）選項A：占有返還請求權是指占有人的占有物被侵害時，可以請求侵害人返還占有物的權利；（2）選項B：由于丙基于善意取得而取得質權，因此可行使物權的返還請求權；（3）選項C：設立質權不要求以善意偽條件，質權自出質人交付質押財產時設立；（4）選項D：丁明知自己無占有的權源，而惡意偷走了三輪車，因此屬于無權占有、惡意占有；（5）選項E：留置權的成立須債的發生與留置財產屬于同一法律關系，但企業之間的留置除外。

10、下列有關查閱、復制公司財務會計報告和會計賬簿的請求與拒絕的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.丙查閱、復制不需要經甲、乙同意

B.海虹公司拒絕丙查閱有法律根據

C.丙有權查閱，但是不能聘請律師或會計師幫助查閱 

D.海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東知情權

E.海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東決策權

正確答案:D

答案解析:（1）選項AB：①有限責任公司股東有權查閱、復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告，無須經過公司同意，公司不得拒絕；②有限責任公司股東查閱公司會計賬簿（無復制權），需書面請求公司同意。（2）選項C：股東如不具備查賬所必需的財務知識，可以由律師、會計師等依法或者依據執業行為規范負有保密義務的中介機構執業人員輔助進行（教材未涉及）。（3）選項DE：海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東知情權而非決策權。