2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、轉讓舊房，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環節繳納的各種稅費

E.取得土地使用權所支付的地價款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項C不符合題意。納稅人交納的評估費用，舊房的評估價格、轉讓環節的稅金、土地使用權所支付的地價款等允許作為扣除項目金額予以扣除。

2、甲公司當月增值稅應納稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正確答案:A

答案解析:當月的銷項稅額：業務（2）：應收取的銷項稅=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）業務（3）：甲公司代墊運費后收回，承運的貨運公司將專用發票開給購買方，甲公司亦將發票轉交給購買方，該項業務收取的運費不屬于增值稅的價外費用。甲公司銷售熟食制品的銷項稅額=25000×13%=3250（元）業務（4）：銷售副食品及收取包裝費的銷項稅額=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司當月的銷項稅額合計=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）當月進項稅額：業務（1）：收購花生可以抵扣的進項稅=50000×9%=4500（元），支付運費可以抵扣的進項稅=254.56×9%=22.91（元）業務（4）：甲公司支付運費可以抵扣的進項稅=1909.09×9%=171.82（元）業務（5）：可以抵扣的進項稅額=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）業務（6）：可以抵扣的進項稅額=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司當月可以抵扣的進項稅額=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司當月應納增值稅=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司當月無需繳納增值稅，應納增值稅為0。

3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有（ ）?！径噙x題】

A.屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物

B.對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物

C.加工企業來料加工復出口的貨物

D.出口的古舊圖書

E.生產企業向海上石油天然氣開采企業銷售的自產的海洋工程結構物

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B、E均實行“免稅并退稅”政策。

4、下列有關有形動產租賃服務的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有形動產租賃僅僅包括有形動產融資租賃

B.遠洋運輸的光租業務不屬于有形動產經營性租賃

C.有形動產租賃服務，稅率為13%

D.航空運輸的濕租業務，屬于有形動產租賃

正確答案:C

答案解析:選項A，有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃；選項B，遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬于有形動產經營性租賃；選項D，航空運輸的濕租業務，屬于交通運輸業的征稅范圍。

5、關于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅法的時間效力僅指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設置，目前大多采用自通過發布之日起生效的方式

C.稅法的失效宣布方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法

D.稅法的失效宣布方式中，很少采用的方式是在稅法條款中預先規定廢止日期

E.一般而言，稅法實體法多采用從舊原則，禁止其具有溯及既往的效力

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；選項B：對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設置，較易理解和掌握，因此大多采用自通過發布之日起生效的方式；選項D：稅法的失效宣布方式中，很少采用的方式是稅法本身規定廢止日期，因為這種方式較為死板，易于使國家財政陷于被動。

6、下列情形中，納稅人應以房地產評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額，計算征收土地增值稅的有（）?！径噙x題】

A.納稅人不報或有意低報轉讓建筑物的價款

B.轉讓房地產的成交價格低于周邊樓盤均價

C.納稅人申報的轉讓房地產的實際成交價高于房地產評估機構評定的交易價

D.納稅人在納稅申報時提供的扣除項目金額不實

E.轉讓房地產的成交價格低于評估價格，又無正當理由的

正確答案:A、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，需要對房地產進行評估，并以房地產評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目的金額，計算征收土地增值稅：（1）隱瞞、虛報房地產成交價格的；（2）提供扣除項目金額不實的；（3）轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的；（4）出售舊房及建筑物的。

7、甲廠被代收代繳的消費稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4.37

B.3.55

C.2.91

D.2.53

正確答案:D

答案解析:甲廠被代收代繳的消費稅解題關鍵是收購農產品的成本計算，收購農產品的賬面成本=憑證注明收購款項+相關不含增值稅的運雜費-收購款中可計算抵扣的增值稅進項稅組成計稅價格=[42×（1-9%）+1.91+8]÷（1-5%）=50.66（萬元）甲廠被代收代繳的消費稅=50.66×5%=2.53（萬元）因為沒有乙廠同類價格，只能組價計稅。在組價時注意收購原木的42萬元收購款中計算扣除了9%的進項稅，剩余（1-9%）的部分計入了采購成本；支付1.91萬元運費屬于采購成本的組成部分。

8、丙企業當期應納增值稅稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.48

B.2.43

C.1.57

D.1.12

正確答案:B

答案解析:業務（1）:甲企業銷項稅=12×13%=1.56（萬元）丙企業進項稅=12×13%=1.56（萬元）業務（2）：甲企業進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元）業務（3）:甲企業銷項稅=3.9（萬元）丙企業進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元）業務（4）:甲企業進項稅=0.65（萬元）甲企業將外購貨物發給職工作為春節禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經抵扣的進項稅需要作進項稅轉出處理。甲企業轉出的進項稅=4×13%=0.52（萬元）丙企業銷項稅=0.65（萬元）業務（5）：甲企業應抵減當期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）丙企業應抵減當期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）業務（6）:甲企業銷項稅=18×13%=2.34（萬元）丙企業進項稅=18×13%=2.34（萬元）業務（7）:丙企業銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元）2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）業務（8）：丙企業銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元）甲企業當期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元）甲企業當期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元）甲企業當期應納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業當期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元）丙企業當期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元）丙企業當期應納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

9、（4）該公司當月合計應繳納的增值稅（?。┤f元。 【客觀案例題】

A.530.63

B.574.90

C.739.41

D.741.23

正確答案:B

答案解析:業務（3）：應納增值稅＝（18＋3＋5）÷（1＋9%）×9%＝2.15（萬元） 業務（4）：應納增值稅＝33÷（1＋9%）×9%＝2.72（萬元） 業務（5）：一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 應納增值稅＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（萬元） 該公司當月合計應繳納增值稅＝412.84＋95.29＋2.15＋2.72＋61.90＝574.90（萬元）

10、下列說法中屬于環境保護稅特點的有（?。?。【多選題】

A.征稅項目為四種重點污染源

B.納稅人主要是企事業單位和其他經營者

C.直接排放應稅污染物是必要條件

D.稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合

E.稅收收入全部歸中央

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，環境保護稅稅收收入全部歸地方。納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅。