2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第七章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、關于房地產開發公司的土地增值稅清算，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.規劃申報項目可作為清算單位

B.國家有關部門審批、備案項目可作為清算單位

C.清算審核時，分期開發的項目，必須審核是否以分期項目為單位清算

D.清算審核時，必須審核不同類型房地產是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅

E.房地產企業逾期開發繳納的土地閑置費，在計算土地增值稅時可以扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:根據國稅發[2009]91號文第十七條：“清算審核時，應審核房地產開發項目是否以國家有關部門審批、備案的項目為單位進行清算；對于分期開發的項目，是否以分期項目為單位清算；對不同類型房地產是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅”。所以選項BCD正確，選項A不正確。房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除，所以選項E不正確。

2、根據題目的相關信息，下列表述正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.稅務機關可于2018年9月份要求府城房地產開發公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質量保證金可以作為開發成本扣除

E.契稅可以作為轉讓環節的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，企業繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除，但是可以在計算企業所得稅前扣除；選項E，契稅可以作為取得土地使用權支付的地價款扣除，不能作為轉讓環節的稅金扣除。

3、某鋼鐵公司銷售一幢已經使用過的廠房，取得不含稅收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費150萬元。該公司銷售該廠房應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.121

B.130

C.145

D.180

正確答案:D

答案解析:扣除項目=3500×50%+150=1900（萬元）增值額=2500-3500×50%-150=600（萬元）增值率=600÷1900×100%=31.58%應納土地增值稅=600×30%=180（萬元）

4、計算土地增值稅時，下列項目中準予扣除的有（ ）。【多選題】

A.契稅

B.開發小區的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.按照有關規定未計入房價向購買者收取的代收費用

E.按照有關規定計入房價向購買者收取的代收費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:開發小區的排污費、綠化費和安置動遷用房的支出作為房地產開發成本扣除；代收費用計入收入的可以扣除，不計入收入的不可以扣除。

5、按照土地增值稅征收管理的有關規定，下列項目中屬于房地產評估機構應履行的義務有（ ）?！径噙x題】

A.向稅務機關提供房產買賣合同

B.向稅務機關無償提供與房地產評估有關的評估資料

C.按當地政府的要求按期報送房地產的價格評估結果

D.嚴格按稅法規定的辦法進行應納稅房地產的價格評估

E.向稅務機關如實申報房地產交易額及扣除項目金額

正確答案:B、D

答案解析:房地產評估機構的責任與義務有：（1）必須嚴格按稅法規定的辦法進行應納稅房地產的價格評估；（2）房地產所在地的稅務機關要求從事房地產評估的機構提供與房地產評估有關的評估資料，資產評估機構應無償提供，不得以任何借口予以拒絕。