2020年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.股權轉讓收入于實際收到轉讓款項時確認收入的實現

B.租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

D.從事建筑、安裝、裝配工程業務持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

E.分期收款方式銷售貨物，按照貨物發出的當天確認收入的實現

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：股權轉讓收入應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時確認收入的實現；選項E：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

2、某企業2018年10月發生增值稅銷項稅額60萬元，進項稅額100萬元，企業以前期間還欠繳增值稅稅款50萬元，則10月份，企業應做的會計分錄為（ ）?！締芜x題】

A.借：應交稅費——未交增值稅 100000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 100000

B.借：應交稅費——未交增值稅 400000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 400000

C.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） -100000 貸：應交稅費——未交增值稅 -100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） -400000 貸：應交稅費——未交增值稅 -400000

正確答案:D

答案解析:若增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

3、納稅人下列行為屬于逃避繳納稅款的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業采用兩套賬簿進行核算，將開具發票的收入憑證賬簿應付稅務機關的檢查，沒有開具發票的收入進行內部核算

B.乙企業在發放職工工資的時候，對超過計稅工資部分的工資，讓職工以發票報銷的方式領取

C.丙企業財務人員由于家中有事，所以在規定的納稅申報期限未進行納稅申報，在稅務機關通知申報后，馬上進行了申報

D.丁企業采用向稅務機關人員行賄的方式，讓其在當年度的所得稅納稅審查中認可企業上報的應納稅所得額

E.戊企業采用虛報出口的方式，達到多退稅的目的

正確答案:A、B

答案解析:偷稅是指納稅人采取偽造、變造、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為；選項C已按規定申報，不屬于偷稅；選項D屬于行賄行為；選項E屬于騙稅。

4、下列關于稅務師代理建賬記賬業務的說法，不符合有關規定的是（ ）?！締芜x題】

A.設置簡易賬的僅要求編報應稅所得表

B.明細分類賬一般采用活頁式賬簿

C.個體工商戶在年度終了后三個月內進行所得稅的匯算清繳、實行多退少補

D.不得稅前列支的支出必須先計入相關成本費用科目，以后再作納稅調整

正確答案:D

答案解析:不得稅前列支的支出可以先通過“稅后列支費用”科目核算，最后計入“留存利潤”科目。

5、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業的會計處理應為（ ）?！締芜x題】

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 10 貸：應交稅費——未交增值稅 10

B.借：應交稅費——未交增值稅 10 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 10

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 10 貸：應交稅費——未交增值稅 10

D.借：應交稅費——未交增值稅 10 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 10

正確答案:D

答案解析:企業當期應納增值稅額為90-40=50（萬元），已經預繳了60萬元，所以，應當轉出多交增值稅10萬元。

6、稅務師幫助納稅人進行稅收籌劃，屬于（ ）?！締芜x題】

A.稅務咨詢類服務

B.申報準備類服務

C.涉稅代理類服務

D.其他涉稅服務

正確答案:A

答案解析:稅務咨詢類服務是最為常見的非涉稅鑒證服務，通常表現為臨時涉稅咨詢、聘請常年稅務顧問和進行稅收籌劃等非涉稅鑒證服務方式。

7、根據企業所得稅法的規定，在計算應納稅所得額時，下列各項中，可以在企業所得稅稅前直接扣除的是（ ）。【單選題】

A.固定資產的大修理支出

B.企業所得稅稅款

C.企業轉讓資產的凈值

D.超過國家規定限額的公益救濟性捐贈支出

正確答案:C

答案解析:選項A：固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用，按稅法規定在稅前攤銷扣除，不允許在稅前直接扣除；選項B：企業所得稅稅款不得在稅前扣除；選項C：企業轉讓資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除；選項D：企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，超過部分稅前不得扣除。

8、城鎮土地使用稅的納稅人以（ ）的土地面積作為計稅依據?！締芜x題】

A.實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有

正確答案:A

答案解析:城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據。

9、稅務師審核某房地產開發企業土地增值稅清算時，下列關于扣除項目的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

B.建成后有償轉讓的小區停車場，準予扣除相關成本、費用

C.建成后產權屬于全體業主所有的會所，準予扣除相關成本、費用

D.銷售已裝修的房屋，其裝修費用不得在計算土地增值稅時扣除

E.建成后無償移交給非營利公用事業單位的小區醫院，其成本、費用不得扣除

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本在計算土地增值稅時扣除；選項E：建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的配套公共設施，其成本、費用可以扣除。

10、下列納稅審查方法的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.逆查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法

B.查詢法是在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法

C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法

D.控制計算法是根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系，提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法

E.抽查法是對納稅人、扣繳義務人的會計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取一部分進行審查

正確答案:B、C、D、E

答案解析:順查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法，而非逆查法。