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2020年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題,分為單選題和多選題和簡答題和綜合題(主觀)。小編為您整理第九章 貨物和勞務納稅申報代理和納稅審核5道練習題,附答案解析,供您備考練習。
1、某企業(增值稅一般納稅人)2019年5月份外購原材料10噸并入庫,取得增值稅專用發票上注明的價款為12000元,增值稅稅額為1560元,另支付不含稅運費2000元,取得運輸單位(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發票。運輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項均已付清,下列分錄正確的是( )。【單選題】
A.借:管理費用 2180 原材料 12000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1560 貸:銀行存款 15740
B.借:原材料 12600 待處理財產損溢 1400 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1740 貸:銀行存款 15740
C.借:原材料 14100 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2040 貸:銀行存款 16140
D.借:原材料 12600 待處理財產損溢 1574 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1566 貸:銀行存款 15740
正確答案:D
答案解析:進項稅額=(1560+2000×9%)×(1-10%)=1566(元)借:原材料 12600(倒擠) 待處理財產損溢 1574[(12000+1560+2000+2000×9%)×10%] 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1566 貸:銀行存款 15740
2、下列關于從量計征消費稅計稅依據的表述中,不正確的是( )?!締芜x題】
A.銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量
B.進口應稅消費品的,為海關核定的應稅消費品進口征稅數量
C.自產應稅消費品用于管理部門的,為應稅消費品移送使用數量
D.委托加工應稅消費品,為加工完成的應稅消費品數量
正確答案:D
答案解析:從量計征消費稅的應稅消費品的計稅依據,具體規定為:(1)銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量;(2)自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的移送使用數量;(3)委托加工應稅消費品的,為納稅人收回的應稅消費品數量;(4)進口的應稅消費品,為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。
3、下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法,正確的是( )?!締芜x題】
A.購進的專利權因技術進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣
B.運輸途中發生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣
C.接受旅客運輸服務的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣
D.與非正常損失購進貨物相關的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣
正確答案:D
答案解析:選項AB:不屬于非正常損失,其進項稅額可以抵扣;選項C:接受旅客運輸服務的進項稅額不可以在銷項稅額中抵扣。
4、稅務師在代理委托人的增值稅納稅審核時,對于銷售貨物收入的結算方式的審核中,以下說法中正確的是( )。【單選題】
A.稅務師應該重點審核企業產品賒銷業務是否屬實,特別關注合同中規定的收款日期與實際收款日期,有無在合同規定的收款日期沒有收到款項,不確認銷售收入的問題
B.稅務師應該重點審核企業在按照預收貨款結算方式確認銷售收入時,是否在收到貨款時,確認銷售收入,有無在收到貨款、沒有發出存貨的情況下,不確認收入的問題
C.稅務師應該重點審核企業采用托收承付結算方式時,有無貨物已經發出不作銷貨處理的情況,重點審核企業的購銷合同和年末發出商品備查簿
D.稅務師應該重點審核納稅人在采用分期收款的結算方式下,有無只在全部貨款收齊時結轉收入,而不是在每次收到貨款時結轉收入,有無在實際收款時確認收入的問題
正確答案:A
答案解析:選項B是錯誤的,采用預收款結算方式的,應該是在貨物發出時確認收入,不是收到貨款時;選項C是錯誤的,采用托收承付結算方式的,應該是在發出貨物、辦妥銀行托收手續時確認收入,并不僅僅是發出貨物時確認收入;選項D是錯誤的,采用分期收款結算方式的,應該是按照合同約定的收款日期確認收入的,并不一定是實際收款的日期。
5、納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,其中涉及的貨物轉讓,實行的增值稅稅收政策是( )?!締芜x題】
A.增值稅即征即退
B.不征收增值稅
C.直接免征增值稅
D.應當征收增值稅
正確答案:B
答案解析:納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,其中涉及的貨物轉讓,不征收增值稅。
稅務師職業資格考試與注冊稅務師考試有什么區別?:稅務師職業資格考試與注冊稅務師考試有什么區別?稅務師來。稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關法律、財務與會計和稅務代理實務:注冊稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務相關法律、財務與會計和涉稅服務實務:稅自務師的涉稅服務實務科目的合格標準是84分。注冊稅務師的稅務代理實務科目的合格標準是60分。三、登記服務不同:稅務師。
稅務師職業資格考試需要幾年時間?:稅務師職業資格考試需要幾年時間?由于稅務師職業資格考試成績為滾動管理???個科目的必須在連續三個考試年度內通過全部科目方為合格;考4個科目的(免試《財務與會計》科目)必須在連續兩個考試年度內通過全部科目方為合格;考2個科目的(免試《稅務代理實務》、《稅收相關法律》)須在當年即一個考試年內通過為合格。
稅務師職業資格考試三稅是什么?:稅務師職業資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務實務》稱為“三稅”而《涉稅服務實務》的一部分內容來源于《稅法一》《稅法二》。
2020-06-08
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