備考2020年CIA考試的小伙伴注意啦，幫考網為了幫助大家備考，為大家準備了CIA考試《經營管理技術》試題，以供大家練習。

1.某內部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發現在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構經理向審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發現，;而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當：

A.不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》;

B.不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發現;

C.接受這項付款，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀念相符;

D.接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜：審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發現差異的強烈動機也同樣得到好處。

答案：A

解題思路：

A.確。審計人員不能接受任何有價值的物品，參見職業道德守則第五款。

B.不正確。違反審計報告的及時性要求。

C.不正確。審計職業道德守則是在任何情況下都必須遵守的基本準則。

D.不正確。這是違反職業道德守則的行為，不能有任何借口。

2.公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。內部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規模”(即全面縮減員工人數)計劃，要求審計經理們對每項工作指定時間均縮減10%，下列關于審計主管行為及經理們潛在行為的說法中正確的是：

A.審計主管的行為將導致與以前審計計劃大致相同的風險覆蓋面，只是降低了10%;

B.各審計經理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計覆蓋面;

C.審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減10%;

D.所有上述各項。

答案：C

解題思路：

A.不正確。應該先進行風險評估，這樣做可能會去提重要的部分。

B.不正確。審計步驟減少有可能達到審計效果，并且必要步驟的減少是違反審計準則的行為。

C.正確。所有審計項目的確定都應該進行風險評估，合理分配有限的審計資源。

D.不正確。

3.現今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當：

A.從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果;

B.考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內部審計目標以及內部審計師協會的《道德標準》中相關內涵開展行動;

C.在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導;

D.遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《道德標準》。

答案：B

解題思路：

A.不正確。審計人員遇到此類困惑時應該首先考慮組織的利益。

B.正確。符合職業道德標準的要求。

C.不正確。審計人員應該有能力作出判斷。

D.不正確。后者是必須遵守的，是前者的基礎。

4.審計人員發現了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實違法行為的發生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為：

A.未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優先于其他原則;

B.未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關的任何問題;

C.已違反《道德標準》，因為非法行為應當報告給適當的管理機構，以防止潛在的與某被審方共同犯罪的情況;

D.已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內部適當的主管人員。

答案：D

解題思路：

A.不正確。在舞弊審計中，審計人員應該考慮保密的要求，但是保密并不是高于一切，根據準則規定，審計人員應該向適當的管理層報告。

B.不正確。違反審計準則關于審計報告的要求，也必然違反了職業道德守則。

C.不正確。雖然沒有報告違反了職業道德守則，但是審計人員不會因此而承擔與被審方共同犯罪的情形。

D.正確。這是內部審計準則規定的行為。

5.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下：

A.審計部門使用不熟悉相關業務的審計人員，違反了準則的規定;

B.審計部門未提供充分的監督工作，違反了準則的規定;

C.既然《道德標準》未涉及監督，內部審計主管未違反《道德標準》;

D.審計部門遵循了準則及《道德標準》。

答案：B

解題思路：

A.不正確。審計準則要求審計人員應該具有一些基本的技能，但是沒有要求在各方面都要有足夠的經驗。

B.正確。審計部門主管對于審計人員有執行隨時監督的責任。

C.不正確。準則有規定，參見SIAS560。

D.不正確。這是違反準則的行為。

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