2020年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學獎獎金

B.趙某購買發票中獎1 000元

C.錢某取得的軍人轉業費

D.孫某退休后按月領取的養老金

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD符合題意：本題考核個人所得稅稅收優惠。選項A，外國組織、國際組織頒發的文化方面的獎金免征個人所得稅；選項C軍人的轉業費，復員費、退役金免稅；選項D員工的退休工資免稅。

1、 某企業為國家重點扶持的高新技術企業， 2017年度實現利潤總額為800萬元；當年發生營業外支出100萬元，分別為向稅務機關支付稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付罰款20萬元，贊助支出50萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，則該企業2018年應繳納企業所得稅=（800+30+20+50）×15%=135（萬元）。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；稅收滯納金、工商行政管理部門的罰款和與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業2018年應繳納企業所得稅=（800+30+20+50）×15%=135（萬元）。 

1、2015年4月1日，甲創業投資企業采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業資格的乙公司（該公司屬于中小企業）投資120萬元，股權持有至2017年6月1日，甲創業投資企業2017年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數額下列計算中，正確的是（）。【單選題】

A.0

B.120×70%=84（萬元）

C.120×80%=96（萬元）

D.120×90%=108（萬元）

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核應納稅所得額和企業所得稅應納稅額的計算。（1）自2015年4月1日至2017年6月1日，投資持有滿2年；（2）應納稅所得額抵免額=120×70%=84（萬元）。

1、研究開發費，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核企業所得稅稅收優惠中的加計扣除。

1、某企業于2012年5月5日開業，該企業的納稅年度時間為（）?！締芜x題】

A.2012年1月1日至2012年12月31日

B.2012年5月5日至2013年5月4日

C.2012年5月5日至2012年12月31日

D.以上三種由納稅人選擇

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核企業所得稅的納稅期限。企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。