首先我們先來了解一下庫存現金的概念，庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。接下來我們就一起來了解一下庫存現金的具體內容吧。

一、現金管理制度

（一）現金的使用范圍

1.職工工資、津貼

2.個人勞務報酬

3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金

4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出

5.向個人收購農副產品和其他物資的價款

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

7.結算起點（1 000元）以下的零星支出

【提示】除企業可以現金支付的款項中的第5、第6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額（即個人勞務報酬）的部分，應當以支票或者銀行本票等方式支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

（二）現金的限額

限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

一般： 3~5天日常零星開支

特殊（邊遠地區和交通不便地區）：可按多于5天，但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

（三）現金收支的規定

1.開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

2.開戶單位支付現金， 可以從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

3.開戶單位從開戶銀行提取現金時，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付。

4.因采購地點不確定，交通不便，生產或市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

二、現金的賬務處理

企業應當設置“庫存現金”科目，借方登記企業庫存現金的增加，貸方登記企業庫存現金的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的庫存現金的金額。

【提示】企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目，也可以在“其他應收款——備用金”科目中核算。不得在“庫存現金” 科目中核算。

三、現金的清查

【提示】

1.“待處理財產損溢”科目屬于資產類，但卻不符合資產的定義。

2.“待處理財產損溢”年末無余額；若年終有未批準的盤盈、盤虧的資產，應先根據查明的原因作出處理，并在報表附注中進行披露。

3.除固定資產盤盈以外，其他各項資產盤盈盤虧時都通過“待處理財產損溢”科目核算。

庫存現金這個考點很重要，屬于三星級考點，最主要需要記憶的就是庫存現金的使用范圍，這樣我們才能準備判斷哪些事項屬于庫存現金。所以各位小伙伴快來背誦起來吧，相信對于你的考試會有很大的幫助。