2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2021年）退休人員再任職收入，扣除依法扣除項目后按“工資薪金所得”繳納個稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯誤

正確答案:A

答案解析:該表述正確。

2、計算楊某2019年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案:C

答案解析:應納稅額=（每一納稅年度收入額-費用6萬元專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數=（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）。

3、（2019年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列行業中，不適用研究開發費用稅前加計扣除政策的有（）?！径噙x題】

A.住宿和餐飲業

B.煙草制造業

C.租賃和商務服務業

D.批發和零售業

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列行業不適用稅前加計扣除政策：（1）煙草制造業；（2）住宿和餐飲業；（3）批發和零售業；（4）房地產業；（5）租賃和商務服務業；（6）娛樂業；（7）財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

4、（2020年）2019年某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。個人應當承擔的社保和公積金為21600元，綜合所得，全年應納稅所得額不超過36000元，稅率為3%，速算扣除數為0，該作家本年所獲稿酬應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1560

B.2352

C.912

D.1752

正確答案:C

答案解析:[（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6萬的生計費）-21600（社保公積金）]×3%=912元。

5、（2018年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資薪金所得項目的是（  ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼

D.誤餐補助

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核個人所得稅中工資、薪金所得項目。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

6、不得扣除項目（ ）。【不定項】

A.稅務部門罰款10萬元

B.未經核定準備8萬元

C.捐款0.8萬元

D.稅收滯納金5萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

7、（2018年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.轉讓股權收入

正確答案:A

答案解析:本題考核不征稅收入和免稅收入。（1）選項A：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于免稅收入；（3）選項CD：屬于應稅收入。

8、在計算李某2019年度經營所得的個人所得稅應納所得額時，下列支出準予扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金：（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項A)；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出，例如，未經核準計提的各種準備金.個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資薪金支出（選項C），允許在稅前據實扣除，業主本人工資不可扣除（選項D)。

9、（2016年）納稅人應當依法辦理納稅申報的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內預繳額低于應納稅額的

B.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務有下列情形之一的，應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的；d.納稅人申報退稅。納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規定的其它情形。

10、根據規定在計算企業所得稅時，廣告費和業務招待費的稅前扣除額合計為（ ）萬元?！静欢棥?/p>

A.381

B.384

C.385

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費可以扣除的金額=2500×15%=375（萬元），業務招待費：2500×5‰=12.5（萬元）>15×60%=9萬元），所以可以扣除的業務招待費為9萬元；合計=375+9=384（萬元）。