2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據增值稅法律制度的規定，下列向購買方收取的費用，不構成銷售額的是（）?！締芜x題】

A.增值稅稅額

B.應稅消費品的消費稅稅額

C.違約金

D.優質費

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：本題考核銷售額的確定。增值稅是價外稅，其稅款不應包含在銷售貨物的價款之中。

2、下列關于消費稅征稅范圍的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅

B.納稅人將自產自用的應稅消費品，用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅。

D.卷煙在生產和批發環節均征收消費稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD符合題意：本題考核消費稅征收范圍。選項C不符合題意：委托加工應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。

3、納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量的，應按最高稅率計算不同消費品應納的消費稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核消費稅應納稅額的計算。納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應從高計征消費稅。

4、 某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019年9月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅（ ）萬元。 【單選題】

A. 14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.3

正確答案:C

答案解析:（1）獎勵費收入屬于價外收入，應價稅分離后并入銷售額；（2）廣告設計服務收入應全額計稅，并無扣除規定；（3）該廣告公司當月應繳納增值稅 = [ 530 + 5.3 ÷（1 + 6%）] × 6% - 17 = 15.1（萬元）。

5、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。【單選題】

A.（10+0.585+2.34）×10%

B.（10+0.585）×10%

C.[10+（0.585+2.34）/（1+13%）]×10%

D.[10+0.585/（1+13%）]×10%

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核消費稅應納稅額的計算。銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+（0.585+2.34）/（1+13%）]×10%