2024年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法錯誤的是（）。 Ⅰ. 網上投資者有效申購倍數為40倍的，應當從網下向網上回撥Ⅱ.首次公開發行股票網下投資者申購數量低于網下初始發行量的，主承銷商可以將網下發行部分向網上回撥 Ⅲ.網上投資者有效申購倍數為60倍（含）的，應當從網下向網上回撥，回撥比例為本次公開發行股票數量的20% Ⅳ. 網上投資者有效申購倍數超過150倍的，回撥后網下發行比例不超過本次公開發行股票數量的30%Ⅴ. 網上投資者有效申購倍數超過100倍的，回撥比例為本次公開發行股票數量的20%【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:根據《證券發行與承銷管理辦法》第十條第二款的規定，網上投資者有效申購倍數超過50倍、低于100倍（含）的，應當從網下向網上回撥，回撥比例為本次公開發行股票數量的20%；網上投資者有效申購倍數超過100倍的，回撥比例為本次公開發行股票數量的40%;網上投資者有效申購倍數超過150倍的，回撥后網下發行比例不超過本次公開發行股票數量的10%。本款所指公開發行股票數量應按照扣除設定12個月及以上限售期的股票數量計算。 

2、甲公司持有乙公司80%的股權，能夠對乙公司實施控制，2015年12月31日，乙公司無形資產中包含一項從甲公司購入的商標權。該商標權系2015年4月1日從甲公司購入，購入價格為860萬元。乙公司購人該商標權后立即投入使用，預計使用年限為6年，采用直線法攤銷。甲公司該商標權于2011年4月注冊，有效期為10年。該商標權的入賬價值為100萬元，至出售日已累計攤銷40萬元。甲公司和乙公司對商標權的攤銷均計入管理費用。下列會計處理中正確的有（）。I.乙公司購入無形資產時包含內部交易利潤為800萬元II.2015年12月31日甲公司編制合并報表時應抵消該無形資產價值700萬元III.2015年12月31日甲公司合并報表上該項無形資產應列示為52.5萬元IV.抵消該項內部交易的結果將減少合并利潤700萬元V.抵消該項內部交易的結果將減少合并利潤800萬元【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、II、III、IV

D.II、V

E.I、II、III、V

正確答案:C

答案解析:I項，860-（100 - 40）=800（萬元）；II項，800 - 800/6×9/12=700（萬元）；III項，60 - 60/6×9/12= 52.5（萬元）；IV項，與II選項金額相同。抵消分錄如下：借：營業外收入                                        800（860 - 60）   貸：無形資產——原價                                        800借：無形資產——累計攤銷                                        100   貸：管理費用                                                               100（800/6×9/12）

3、2015年1月1日，A上市公司發行面值為100億元的可轉換公司債券，發行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發行可轉換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9%。假設 (P/F，3，9%) =0.8，（P/A，3，9%) =3，假定不考慮其他相關因素，下列說法中，正確的有（）。【多選題】

A.甲上市公司本次發行時應計入其他權益工具的金額為7億元

B.甲上市公司本次發行時應付債券的入賬價值為98億元

C.2015年12月31日甲上市公司應確認利息費用8.82億元

D.2015年12月31日甲上市公司應確認利息費用5.88億元

正確答案:A、B、C

答案解析:可轉換公司債券負債成分的公允價值= 100 x 0.8 + 100 x 6% x3=98(億元）；可轉換公司債券權益成分的公允價值=105 -98 =7(億元）； 2015年12月31日，甲上市公司應確認利息費用= 98x9% =8.82(億元）。

4、下列關于資產支持票據的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.只能以非公開定向發行方式在銀行間市場發行

B.在交易商協會注冊

C.只能以公開發行方式在銀行間市場發行

D.選擇公開發行方式發行資產支持票據，應當聘請2家具有評級資質的資信評級機構進行信用評級

正確答案:B、D

答案解析:企業可選擇公開發行或非公開定向發行方式在銀行間市場發行資產支持票據。

5、下列關于持續督導說法正確的是（）?！径噙x題】

A.持續督導工作結束后，保薦機構應當在發行人公告年度報告之日起的 10 個工作日內向中國證監會、證券交易所報送保薦總結報告書

B.主板上市公司發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度

C.首次公開發行股票并在創業板、科創板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

D.首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導期內保薦機構應當自發行人披露年度報告、中期報告之日起 10 個工作日內在 符合條件的媒體披露跟蹤報告

正確答案:A、B

答案解析:選項AB正確：《證券上市發行保薦業務管理辦法》第29條規定：首次公開發行股票并在主板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后 2 個完整會計年度；主板上市公司發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后 1 個完整會計年度。 首次公開發行股票并在創業板、科創板上市的，持續督導的 期間為證券上市當年剩余時間及其后 3 個完整會計年度；創業板、 科創板上市公司發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后 2 個完整會計年度。 首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導期內保薦機構應當自發行人披露年度報告、中期報告之日起 15 個工作日內在符合條件的媒體披露跟蹤報告，對本辦法第二十八條所涉及的事項，進行分析并發表獨立意見。發行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關聯交易、委托理財、為他人提供擔保等重大事項的，保薦機構應當自臨時報告披露之日起 10 個工作日內進行分析并在符合條件的媒體發表獨立意見。 持續督導的期間自證券上市之日起計算。同上51條，持續督導工作結束后，保薦機構應當在發行人公告年度報告之日起的 10 個工作日內向中國證監會、證券交易所報送保薦總結報告書。

6、企業的所得稅費用一定等于企業的利潤總額乘以所得稅稅率。( )【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，如果不存在納稅調整事項以及遞延所得稅，企業的所得稅費等于應交所得稅，等于利潤總額乘以所得稅稅率。

7、商譽不具有實物形態，所以企業應當將其劃分為無形資產核算?！九袛囝}】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。商普由于無法與企業的整體資產分離而存在，具有可辨認性，所以不屬于企業的無形資產。

8、證券交易所負責審核發行人公開發行公司債券并上市申請。( )【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:《公司債券發行與交易管理辦法》(2023年修訂) 第20條規定，證券交易所負責審核發行人公開發行公司債券并上市申請。證券交易所主要通過向發行人提出審核問詢、發行人回答問題方式開展審核工作，判斷發行人是否符合發行條件、上市條件和信息披露要求。

9、華華服飾股份有限公司由于經營不善，決定解散，則該公司解散時，清算出的公司財產應先支付（）。【單選題】

A.職工工資和社會保險費用

B.所欠稅款

C.法定補償金

D.清算費用

E.優先股股東分紅派利

正確答案:D

答案解析:選項D正確：根據最新《公司法》第一百八十六條，清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，應當制定清算方案，并報股東會、股東大會或者人民法院確認。公司財產在分別支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務后的剩余財產，有限責任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。

10、某證券投資咨詢機構從事上市公司并購重組財務顧問業務，其控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務顧問業務資格前_____年未發生變化，信譽良好且最近_____年無重大違法違規記錄。（)【選擇題】

A.1 、 3

B.1 、 4

C.3 、 3

D.3 、 4

正確答案:A

答案解析:參見《財務顧問管理辦法》第七條規定。證券投資咨詢機構從事上市公司并購重組財務顧問業務，應當具備下列條件：（一）已經取得中國證監會核準的證券投資咨詢業務資格；（二）實繳注冊資本和凈資產不低于人民幣500萬元；（三）具有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度，嚴格執行風險控制和內部隔離制度；（四）公司財務會計信息真實、準確、完整；（五）控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務顧問業務資格前1年未發生變化，信譽良好且最近3年無重大違法違規記錄；（六）具有2年以上從事公司并購重組財務顧問業務活動的執業經歷，且最近2年每年財務顧問業務收入不低于100萬元；（七）有證券從業資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業務經驗3年以上的人員不少于10人，財務顧問主辦人不少于5人；（八）中國證監會規定的其他條件。