2024年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據創業板上市有關規定，保薦人保薦發行人在創業板上市，須對發行人的（）進行盡職調查和審慎判斷并出具專項意見?！締芜x題】

A.資金充足狀況

B.創新性

C.財務狀況

D.成長性

正確答案:D

答案解析:保薦人保薦發行人發行股票并在創業板上市，應當對發行人的成長性進行盡職調查和審慎判斷并出其專項意見。

2、某公司擬首次公開發行股票并在創業板上市，該公司披露的首次公開發行股票并在創業板上市招股說明書扉頁中，應當載明的內容包括（）?！径噙x題】

A.發行股數

B.每股面值

C.發行對象

D.每股發行價格

正確答案:A、B、D

答案解析:招股說明書扉頁應列表栽明下列內容:（1）發行股票類型。（2）發行股數，股東公開發售股數 (如有)。（3）每股面值。（4）每股發行價格。（5）預計發行日期。（6）擬上市的證券交易所和板塊。（7）發行后總股本，發行境外上市外資股的公司還應披露在境內上市流通的股份數量和在境外上市流通的股份數量。（8）保薦人、主承銷商。（9）招股說明書簽署日期。

3、已知某公司某年財務數據如下：營業收入2500000元，利息費用160000元，營業利潤540000元，稅前利潤380000元。根據上述數據可以計算出（ ）。Ⅰ.利息支付倍數為2.255 Ⅱ.利息保障倍數為3.375 Ⅲ.息稅前利潤為540000元Ⅳ.不考慮其他因素，凈利潤為2340000元 Ⅴ.資產負債率為40%【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:Ⅱ項，利息保障倍數，即已獲利息倍數=稅息前利潤/利息費用=（380000+ 160000) /160000=3. 375（倍）；Ⅲ項，息稅前利潤=380000+ 160000=540000（元）；Ⅳ項，不考慮其他因素，企業所得稅稅率為25%，則凈利潤＝稅前利潤× (1-25%) =285000（元）。Ⅰ、Ⅴ正兩項缺少必要的條件，無法計算。

4、下列商品售價中，與計算消費稅的價格直接相關的是（）。【選擇題】

A.卡車出廠價

B.化妝品廠的戲劇卸妝油出廠價

C.鉆石飾品的出廠價

D.高爾夫球袋的出廠價

正確答案:D

答案解析:卡車不是消費稅征稅范圍；卸妝油不征消費稅；鉆石飾品在零售環節納稅，其出廠價與計征消費稅的價格不直接相關。

5、下列關于建設經營移交方式（BOT）參與公共基礎設施建設業務會計處理的說法中，錯誤的是（）【選擇題】

A.項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發包給其他方的，不應確認建造服務收入，應當按照建造過程中支付的工程價款等考慮合同規定，分別確認為金融資產或無形資產

B.按照特許經營權合同規定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區分時，其收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比分配給所提供的各項服務

C.BOT業務所建造的基礎設施不應確認為項目公司的固定資產

D.在BOT業務中，授予方向項目公司提供的資產，均應作為政府補助處理

正確答案:D

答案解析:在BOT業務中，授予方可能向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產，如果該資產構成授予方應付合同價款的一部分，不應作為政府補助處理。項目公司自授予方取得資產時，應以其公允價值確認，未提供與獲取該資產相關的服務前應確認為一項負債。

6、外國投資者并購境內企業，并購安全審查的內容不包括并購交易對（ ）的影響?！具x擇題】

A.國防安全

B.境內企業股東利益

C.社會基本生活秩序

D.涉及國家安全關鍵技術研發能力

E.國家經濟穩定運行的影響

正確答案:B

答案解析:外國投資者并購境內企業，并購安全審查內容包括：①并購交易對國防安全，包括對國防需要的國內產品生產能力、國內服務提供能力和有關設備設施的影響；②并購交易對國家經濟穩定運行的影響；③并購交易對社會基本生活秩序的影響；④并購交易對涉及國家安全關鍵技術研發能力的影響。

7、某主板上市公司擬發行可轉債，下列事項構成發行障礙的有（）?！径噙x題】

A.該公司上個會計年度利潤表中扣除非經常性損益后的凈利潤為負數

B.該公司現任監事李某最近12個月內受到交易所的公開譴責

C.該公司最近一期末對外擔保余額超過公司凈資產的10%

D.該公司與主要供應商產生法律訴訟，該訴訟判決后可能嚴重影響公司持續經營能力

正確答案:A、B、D

答案解析:根據《上市公司證券發行管理辦法》的規定，公開發行可轉換公司債券的公司，應當符合下列規定：最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%，扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據；本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40% ；最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公 司債券一年的利息。

8、甲公司是一家非金融企業，在編制管理用現金流量表進行財務分析時，下列關于各類現金流量計算方法正確的有（）?！径噙x題】

A.實體現金流量=稅后經營凈利潤+折舊與攤銷-凈經營資產總投資

B.實體現金流量=稅后經營凈利潤-經營性營運資本增加-凈經營性長期資產增加

C.股權現金流量=稅后經營凈利潤-凈經營資產凈投資-債務現金流量

D.股權現金流量=股利分配-股權資本凈增加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:債務現金流量=稅后利息費用-凈負債增加。

9、2019年1月8日甲公司向乙公司出售了一項專利，甲公司開出的增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為1.2萬元，款項已經收到，該專利在甲公司賬面金額為21萬元，累計攤銷金額為5萬元，已計提減值準備1萬元，不考慮其他因素，甲公司出售該專利權計入資產處置損益的金額為（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5

C.4.2

D.6.2

E.5.2

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本次無形資產銷售額20萬元，賬面價值15萬元（21-5-1），應計入資產處置損益的金額為5萬元（20-15）。會計分錄如下：借：銀行存款                           212000       無形資產減值準備               10000       累計攤銷                              50000       貸：無形資產                          210000              應交稅費——應交增值稅    12000              資產處置損益                       50000

10、甲公司系創業板上市公司，擬向特定對象發行人民幣普通股，下列發行對象中可以由上市公司自行銷售的有（）?！径噙x題】

A.丙公司，系甲公司實際控制人控制的公司

B.張某，系甲公司實際控制人

C.李某，系甲公司的第20大股東

D.王某，系甲公司的員工

正確答案:A、B、D

答案解析:根據《創業板上市公司證券發行管理暫行辦法》的規定，非公開犮行股票符合以下情形 之一的，可以由上市公司自行銷售：犮行對象為原前10名股東；發行對象為上市公司控股股東、實際控制人或其控制的關聯方；發行對象為上市公司董事、監事、高級管理人員或員工；董事會審議相關議案時已經確定的境內外戰略投資者或其他發行對象；中國證監會認定的其他情形。