2025年中級會計職稱考試《經濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于（ ）?！締芜x題】

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

正確答案:C

答案解析:本題考核開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的加計扣除。

2、下列不屬于企業所得稅視同銷售收入的是（ ）?！締芜x題】

A.非貨幣性資產交換

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于職工福利

D.將自產貨物用于連續生產

正確答案:D

答案解析:本題考核點是收入總額的確定。企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

3、在計算企業所得稅應納稅所得額時,下列項目中不準予從收入總額中扣除的是()。【單選題】

A.逾期歸還銀行貸款,銀行按規定加收的罰息

B.聘請中介機構服務費

C.未經核定的準備金支出

D.轉讓資產時該項資產的凈值

正確答案:C

答案解析:本題考核企業所得稅稅前禁止扣除項目的內容。不得扣除的支出項目有8項,包括稅收滯納金;違反國家法律、法規和規章,被有關部門處以的罰金、罰款;未經核定的準備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

4、居民企業來源于境外的下列收入中，應按有關合同約定應付交易對價款的日期確認收入實現的有（ ）?！径噙x題】

A.股息

B.租金

C.特許權使用費

D.轉讓財產

正確答案:B、C、D

答案解析:來源于境外的股息、紅利等權益性投資收益，應按被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入實現。

5、某居民企業2010年度產品銷售收入4800萬元,銷售成本3600萬元,材料銷售收入400萬元,分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%),實際發生業務招待費15萬元,該企業2010年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為()萬元?！締芜x題】

A.26

B.9

C.15

D.18

正確答案:B

答案解析:本題考核企業所得稅業務招待費扣除限額。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費扣除限額=(4800+400)×5‰=26(萬元)>15×60%=9(萬元),可以扣除9萬元。[提示]當年超標準的業務招待費不能結轉以后年度繼續抵免。