2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合企業所得稅有關壞賬處理條件的有( )?！径噙x題】

A.逾期2年以上仍未收回的應收賬款

B.逾期3年以上仍未收回的應收賬款

C.債務人依法被宣告失蹤,其財產確實不足清償的應收賬款

D.債務人遭受意外事故,損失巨大,以其財產確實無法清償的應收賬款

正確答案:B、C、D

答案解析:企業所得稅有關壞賬處理的條件有6個方面,其中逾期應為逾期三年以上仍未收回的應收賬款,故選BCD。

2、符合契稅減免稅規定的納稅人,向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手續的期限為簽訂轉移產權合同后的( )?！締芜x題】

A.5日內

B.7日內

C.10日內

D.30日內

正確答案:C

答案解析:契稅納稅期限為簽訂產權轉移合同后10日內,減免稅應在此間辦理。

3、下列各項中,屬于營業稅扣繳義務人的有( )。【多選題】

A.向境外聯運企業支付運費的國內運輸企業

B.境外單位在境內發生應稅行為而境內未設機構的,其代理人或購買者

C.個人轉讓專利權的受讓人

D.分保險業務的初保人

正確答案:B、C、D

答案解析:發生在中國境外的應稅勞務不屬于營業稅征收范圍,因而國內運輸企業不必扣繳營業稅,故A項錯誤。

4、企業發生分立、合并和聯營等變更后,凡毋須重新進行法人登記的企業原有資金賬簿,已貼印花稅票繼續有效。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:因為未重新進行法人登記,原賬簿繼續使用,因而已貼印花稅票繼續有效。

5、稅收立法程序通常包括的階段有( )?！径噙x題】

A.提議階段

B.審議階段

C.通過和公布階段

D.試行階段

正確答案:A、B、C

答案解析:目前我國稅收立法程序主要包括三個階段,即ABC;D應屬于實施階段。

6、外商投資的股份制企業向社會募集股份,依照有關規定對各項資產進行重估,其價值變動部分,在申報繳納企業所得稅時,不計入企業損益。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:外商投資的股份企業向社會募集股份中,有關資產重估發生的價值變動部分,不計入企業損益,也不得據此對企業資產賬面價值進行調整。凡調整賬面價值的,應進行年度納稅調整。

7、下列各項中,符合房產稅納稅義務人規定的是( )。【單選題】

A.產權屬于集體的由承典人繳納

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D.產權屬于國家所有的不繳納

正確答案:C

答案解析:A產權屬于集體的,由集體單位和個人繳納房產稅;B產權出典的,由承典人繳納房產稅;D產權屬于國家的,由經營管理單位繳納房產稅,故題目中ABD均不正確。

8、下列各項中,符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的有( )?！締芜x題】

A.運往境外加工的貨物,應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格

B.準予暫時進口的施工機械,按同類貨物的到岸價格為完稅價格

C.轉讓進口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價為完稅價格

D.留購的進口貨樣,以留購價格作為完稅價格

正確答案:D

答案解析:特殊進口貨物單位規定進口完稅價格,A、B、C均不符合稅法規定。

9、稅務行政復議的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務機關作出的征稅行為

B.稅務機關作出的稅務行政處罰行為

C.稅務機關不予依法辦理或答復的行為

D.稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前稅務行政復議的受案范圍共十項,上述四項均包括在內。

10、按照資源稅有關規定,獨立礦山收購未稅礦產品適用( )。【單選題】

A.礦產品原產地的稅額標準

B.本單位應稅產品的稅額標準

C.礦產品購買地的稅額標準

D.稅務機關核定的稅額標準

正確答案:B

答案解析:獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的單位,按照本單位應稅產品稅額標準,依據收購的數量代扣代繳資源稅。