2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,不屬于稅務行政侵權國家賠償范圍的是( )?！締芜x題】

A.稅務機關違反規定對當事人實施停止供應發票的

B.稅務機關工作人員違反規定向納稅人攤派征收費用的

C.稅務機關及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的

D.稅務機關及其工作人員合法行使職權,因納稅人和其他稅務當事人自己的行為致使損害發生的

正確答案:D

答案解析:根據《國家賠償法》的規定,不屬于稅務行政侵權國家賠償的范圍、稅務機關不承擔賠償責任的情形有三種:行政機關工作人員與行使職權無關的行為;因納稅人和其他稅務當事人自己的行為致使損害發生的;法律規定的其他情形。本題中D選項符合題目要求。

2、下列各項中,屬于資源稅納稅人的有( )。【多選題】

A.開采原煤的國有企業

B.進口鐵礦石的私營企業

C.開采石灰石的個體經營者

D.開采天然原油的外商投資企業

正確答案:A、C、D

答案解析:根據資源稅法的規定,我國資源稅的納稅人是指在我國境內開采應稅資源產品或生產鹽的單位和個人,包括私營企業和個體經營者;進口的礦產品不繳資源稅,B選項不正確;根據稅法規定,外商投資企業也是資源稅的納稅人,D選項正確。

3、某私營企業2004年度向主管稅務機關申報收入總額122萬元,成本費用支出總額127.5萬元,全年虧損5.5萬元,經稅務機關檢查,支出的成本費用核算準確,但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法,應稅所得率為25%,該私營企業2004年應繳納的企業所得稅為( )萬元。【單選題】

A.10.07

B.10.52

C.13.15

D.14.03

正確答案:D

答案解析:按照核定征收辦法,該企業應納稅所得額=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(萬元)應納所得稅額=42.5×33%=14.025≈14.03(萬元)新企業所得稅有變化。

4、對房地產開發企業建造的商品房,在出售前,一律不征收房產稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:根據房產稅的規定,對房地產開發企業建造的商品房,在出售前不征收房產稅,但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。

5、下列各項中,適用5%~35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.個體工商戶的生產經營所得

B.合伙企業的生產經營所得

C.個人獨資企業的生產經營所得

D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:個人所得稅針對不同稅目規定有超額累進稅率和比例稅率。其中適用五級超額累進稅率的應稅項目有:個體工商戶的生產經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得比照對個體工商戶的生產經營所得征稅,也適用五級超額累進稅率。

6、下列各項中,應當征收契稅的有( )?！径噙x題】

A.以房產抵債

B.將房產贈與他人

C.以房產作投資

D.子女繼承父母房產

正確答案:A、B、C

答案解析:契稅的征稅對象是在境內轉移土地、房屋權屬的行為,以房產抵債、贈與他人、對外投資的均屬于契稅的征稅范圍。而法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬,不征契稅,這是2005年教材的新增內容。

7、凡是繳納增值稅、消費稅、營業稅的納稅人,須同時繳納城市維護建設稅。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:根據城建稅的規定,有些納稅人雖然繳納“三稅”,但是其不屬于城建稅的納稅人,如外商投資企業和外國企業等情況。

8、某縣城一加工企業2004年8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元,銷售繳納增值稅280萬元,本月又出租門面房收到租金40萬元,該企業本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加為( )萬元?！締芜x題】

A.22.56

B.25.6

C.28.2

D.35.2

正確答案:A

答案解析:根據城建稅和教育費附加的有關規定,城建稅和教育費附加均以納稅人實際繳納的三稅稅額為計稅依據;進口產品應繳納增值稅、消費稅,但由于沒有享受過我國的市政設施,不繳納城建稅和教育費附加。本題應納的城建稅和教育費附加=(280+40×5%)×(5%+3%)=22.56(萬元)。

9、王某的一篇論文被編入某論文集出版,取得稿酬5 000元,當年因添加印數又取得追加一筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為( )元。【單選題】

A.728

B.784

C.812

D.868

正確答案:B

答案解析:個人所得稅法對稿酬“次”的規定為:同一作品出版發表以后,因添加印數而追加稿酬的,應與以前出版、發表時取得的稿酬合并為一次扣減費用之后,計算個人所得稅。王某所獲稿酬應納個人所得稅=(5 000+2 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

10、對新設立的商貿企業,納稅輔導期達到6個月后,經主管稅務機關審查,符合條件的可認定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括( )?！径噙x題】

A.納稅評估的結論正常

B.能夠及時查找存在的問題

C.約談、實地查驗的結果正常

D.企業申報、繳納稅款正常

正確答案:A、C、D

答案解析:根據增值稅法的有關規定,轉為正常一般納稅人的條件有4條,即(1)納稅評估的結論正常;(2)約談、實地查驗的結果正常;(3)企業申報、繳納稅款正常;(4)企業能夠準確核算進項、銷項稅額,并正確取得和開具專用發票和其他合法的進項稅額抵扣憑證。所以ACD是正確的。