2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,屬于稅務行政賠償規定范圍的是( )。【單選題】

A.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為對納稅人造成精神損害的

B.稅務機關或者其工作人員的非職務違法行為對納稅人造成財產損失的

C.稅務機關按地方政府規定履行職務代征政府收費造成納稅人利益損失的

D.稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務行政賠償的規定”,選項D稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失,但納稅人也要承擔相應責任的屬于稅務行政賠償的范圍。

2、某鎢礦企業2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸,以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業10月份應繳納資源稅( )?！締芜x題】

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的計算”,該企業10月份應納資源稅=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)

3、下列行為中,涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )?！締芜x題】

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅進項稅額的抵扣”,選項A為進項稅額不得抵扣的情形,選項BCD為視同銷售行為。

4、非金融企業以貨幣資金投資收取固定利潤的行為,應按照“金融保險業”稅目征收營業稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“營業稅征收規定”。非金融企業以貨幣資金投資收取固定利潤的行為,應按照“金融保險業”稅目征收營業稅。

5、房產出租時,如果以勞務為報酬抵付房租收入的,應根據當地同類勞務的平均價格折算為房租收入,據此計征房產稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“房產稅的計稅規定”,房屋出租時,如果以勞務報酬抵付房租收入的,應根據當地同類房產的租金水平,確定一個標準租金額從租計征。

6、因單位減員增效,距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某,于2006年6月辦理了內部退養手續,當月領取工資1 800元和一次性補償收入60 000元。王某6月份應繳納個人所得稅( )。【單選題】

A.5 985元

B.5 995元

C.6 145元

D.6 155元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”,王某6月份應納個人所得稅=(60 000+1 800-1 600)×10%-25=5 995(元)。

7、下列各項中,符合進口關稅完稅價格規定的是( )。【單選題】

A.留購的進口貨樣,以海關審定的留購價格為完稅價格

B.轉讓進口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價格為完稅價格

C.準予暫時進口的施工機械,按同類貨物的價格為完稅價格

D.運往境外加工的貨物,應以加工后入境時的到岸價格為完稅價格

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“關稅完稅價格的有關規定”,選項A留購的進口貨樣,以海關審定的留購價格為完稅價格表述正確;選項B轉讓進口的免稅舊貨物,應當以海關審定的該貨物原進口時的價格,扣除折舊部分價值作為完稅價格;選項C準予暫時進口的施工機械,應當按照一般進口貨物估價方法的規定估定完稅價格;選項D運往境外加工的貨物,應該以海關審定的境外加工費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格。

8、下列各項中,以企業所得稅年度納稅申報表主表第1行“銷售(營業)收入”為基數計算扣除限額的有( )?！径噙x題】

A.廣告費

B.業務招待費

C.業務宣傳費

D.總機構管理費

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業所得稅的有關規定”,選項D總機構管理費計算扣除限額的基數是總收入。

9、2006年8月,李某出版小說一本,取得稿酬80000元,從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區。李某8月份應繳納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.6 160元

B.6 272元

C.8 400元

D.8 960元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”,李某8月份捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200元,實際發生20000元,應扣除19 200元。李某8月份應繳納個人所得稅=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)

10、某運輸公司2006年有貨運汽車(帶掛車)10輛,每輛汽車載重20噸,掛車載重15噸;公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應繳納車船稅( )。【單選題】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”,機動車掛車按照七折征收車船稅。該企業2007年應納車船稅=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)