注冊會計師考試《審計》科目的知識點你了解多少呢?今天幫考網為大家分享一下關于《審計》職業道德與獨立性要求的知識點總匯，想要了解的考生一定不能錯過了，一起來了解一下吧!

【問題1】職業道德基本原則包括什么?

誠信;獨立性;客觀和公正;專業勝任能力和應有的關注;保密;良好職業行為

【問題2】如何理解專業勝任能力和應有的關注?

(1)專業勝任能力包括兩個階段：專業勝任能力的獲取和保持。

(2)應有的關注

要求：

①會員遵守職業準則和職業道德規范要求，勤勉盡責，按照有關工作要求認真、全面、及時的完成工作任務。

②在審計過程中，會員應該保持職業懷疑態度，運用專業知識、技能和經驗，獲取和評價審計證據。

③會員應該采取措施以確保在其授權下工作的人員得到適當的培訓和督導。

④適當情況下，會員應該使客戶、工作單位和專業服務的以及業務報告的其他使用者了解專業服務的固有局限性。

【問題3】什么是良好的職業行為?

在推介自身和工作時，會員不應損害職業形象。會員應當誠實、實事求是，不應存在下列行為：

(1)夸大宣傳提供的服務、擁有的資質和獲得的經驗;

(2)貶低或無根據地比較其他注冊會計師的工作。

【問題4】自身利益對職業道德產生的不利影響包括?

(1)鑒證業務項目組成員在鑒證客戶中擁有直接經濟利益;

(2)會計師事務所的收入過分依賴某一客戶;

(3)鑒證業務項目組成員與鑒證客戶存在重要且密切的商業關系;

(4)會計師事務所擔心可能失去某一重要客戶;

(5)鑒證業務項目組成員正在與鑒證客戶協商受雇于該客戶;

(6)會計師事務所與客戶就鑒證業務達成或有收費的協議;

(7)注冊會計師在評價所在會計師事務所以往提供的專業服務時，發現了重大錯誤。

【問題5】自我評價對職業道德產生的不利影響包括?

(1)事務所在對客戶提供財務系統的設計或操作服務后，又對系統的運行有效性出具鑒證報告;

(2)事務所為客戶編制原始數據，這些數據構成鑒證業務的對象;

(3)鑒證業務項目組成員擔任或最近曾經擔任客戶的董事或高級管理人員;

(4)鑒證業務項目組成員目前或最近曾受雇于客戶，并且所處職位能夠對鑒證對象施加重大影響;

(5)事務所為鑒證客戶提供直接影響鑒證對象信息的其他服務

【問題6】過度推介對職業道德產生的不利影響包括?

(1)事務所推介審計客戶的股份;

(2)在審計客戶與第三方發生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任該客戶的辯護人。

【問題7】密切關系對職業道德產生的不利影響包括?

(1)項目組成員的近親屬擔任客戶的董事或高級管理人員;

(2)項目組成員的近親屬是客戶的員工，其所處職位能夠對業務對象施加重大影響;

(3)客戶的董事、高級管理人員或所處職位能夠對業務對象施加重大影響的員工，最近曾擔任事務所的項目合伙人;

(4)注冊會計師接受客戶的禮品或款待;

(5)事務所的合伙人或高級員工與鑒證客戶存在長期業務關系

【問題8】外在壓力對職業道德產生的不利影響包括?

(1)事務所受到客戶解除業務關系的威脅;

(2)審計客戶表示，如果事務所不同意對某項交易的會計處理，則不再委托其承辦擬議中的非鑒證業務;

(3)客戶威脅將起訴事務所;

(4)事務所受到降低收費的影響而不恰當地縮小工作范圍;

(5)由于客戶員工對所討論的事項更具有專長，注冊會計師面臨服從其判斷的壓力;

(6)事務所合伙人告知注冊會計師，除非同意審計客戶不恰當的會計處理，否則將影響晉升

【問題9】關聯實體如何界定?

關聯實體是指與客戶存在下列任一關系的實體：

(1)能夠對客戶施加直接或間接控制的實體，并且客戶對該實體重要;

(2)在客戶內擁有直接經濟利益的實體，并且該實體對客戶具有重大影響，在客戶內的利益對該實體重要;

(3)受到客戶直接或間接控制的實體;

(4)客戶(或受到客戶直接或間接控制的實體)擁有其直接經濟利益的實體，并且客戶能夠對該實體施加重大影響，在實體內的經濟利益對客戶(或受到客戶直接或間接控制的實體)重要;

(5)與客戶處于同一控制下的實體(即“姐妹實體”)，并且該姐妹實體和客戶對其控制方均重要。注意：在審計客戶是上市公司的情況下，本部分所稱審計客戶包括該客戶的所有關聯實體。在審計客戶不是上市公司的情況下，本部分所稱審計客戶僅包括該客戶直接或間接控制的關聯實體(第3種情況)

【問題10】由于企業合并的原因，前任關鍵審計合伙人擔任屬于公眾利益實體的審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，在什么情形下不被視為獨立性受到損害?

在同時滿足下列條件時，不被視為獨立性受到損害：

(1)當前任關鍵審計合伙人接受該職務時，并未預料到會發生企業合并;

(2)前任關鍵審計合伙人在事務所中應得的報酬或福利都已全額支付(除非報酬或福利是按照預先確定的固定金額支付的，并且未付金額對會計師事務所不重要);

(3)前任關鍵審計合伙人未繼續參與，或在外界看來未參與事務所的經營活動或專業活動;

(4)已就前任關鍵審計合伙人在審計客戶中的職位與治理層討論。

以上就是幫考網本次為考生們分享的《審計》職業道德與獨立性要求的知識點匯總，考生們在考前一定不能錯過了解的重要知識點!想要考試多得分，平時的積累少不了，幫考網也預祝各位考生都能順利通過考試!