2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、下列關于個人所得稅的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人捐贈住房作為公共租賃住房，對其公益性捐贈支出可以全額稅前扣除

B.個人持有全國股份轉讓系統掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額

C.對符合地方政府規定條件的低收入保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅

D.內地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國結算按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅

E.自2014年8月3日至2016年12月31日，對魯甸地震災區個人接受捐贈的款項，免征個人所得稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個人捐贈住房作為公共租賃住房，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。

2、下列企業中，不需要進行轉讓定價調查的是（ ）?！締芜x題】

A.關聯交易數額較大或類型較多的企業

B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業

C.高于同行業利潤水平的企業

D.與避稅港關聯方發生業務往來的企業

正確答案:C

答案解析:轉讓定價調查的企業選擇：（1）關聯交易數額較大或類型較多的企業；（2）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業；（3）低于同行業利潤水平的企業；（4）利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業；（5）與避稅港關聯方發生業務往來的企業；（6）未按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業；（7）其他明顯違背獨立交易原則的企業。選項C不符合第三條，所以是錯誤的。

3、根據企業所得稅法的規定，按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）。【多選題】

A.與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料

B.與關聯業務調查有關的其他企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料

C.企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構的資料

D.對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析資料

E.關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料

正確答案:A、B、E

答案解析:稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。相關資料是指：（1）與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料。（2）關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料。（3）與關聯業務調查有關的其他企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料。（4）其他與關聯業務往來有關的資料。

4、關于企業所得稅收入的確定說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確定收入的實現

B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效或完成股權變更手續時，確認收入的實現

D.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入

E.托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續時確認收入

正確答案:D、E

答案解析:選項A，分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現；選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。選項C，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

5、下列關于企業改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.對非公司制企業經批準整體改建有限責任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企業土地、房屋權屬

B.兩個公司合并改建為一個公司，且原投資主體存續的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權屬

C.經有關部門批準的債權轉股權的企業，債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬

D.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業、事業單位劃撥用地

正確答案:D

答案解析:以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業、事業單位劃撥用地的，不屬于免稅范圍，對承受方應按規定征收契稅。