備考2022年CIA考試的小伙伴趕緊來圍觀，幫考網為大家準備了CIA考試《內部審計作用》試題，以供小伙伴們備考練習。

1、個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理當局的請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術領域實施審計。這項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理當局已表示，因為涉及高水平的風險，希望在近期盡快開展該項業務。首席審計執行官如下反映中（    ）違反了《標準》？

A.與管理當局討論向外部尋求該復雜領域審計服務的可能性

B.為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務

C.因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上開展工作

D.與管理當局討論該項審計業務的時限，以確定是否有充分時間去增長適當的相關知識

【答案】C

【解析】A不正確。如果內部審計師沒有擁有所需的知識和技能，也無法在適當的時間內進行培訓，外購服務是恰當的做法。B不正確。如果審計師沒有擁有的知識和技能，也無法在適當的事件進行培訓，增加一名顧問則是恰當的做法。C正確?！稑藴省?span lang="EN-US">1210條規定，內部審計部門應保證內部審計師所擁有的專業熟練性和教育背景符合所實施審計業務的要求。如果內部審計師沒有這方面的技術，在這種情況下計劃和實施審計業務將會違反上述規定，也會影響審計工作的開展和審計目標的實現。D不正確。確定是否有足夠的時間和能力去增長該方面是恰當的做法。內部審計師應該進行終身學習，因此讓他們擴展其知識和技能并非是不合理的。

2、下（    ）屬于內部審計部門質量保證和改進程序，而不是作為首席審計執行官的其他職責？

A.首席審計執行官向外部審計師提供信息和允許其接觸內部審計的底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度

B.管理層批準闡明內部審計活動的宗旨、權力和職責的正式章程

C.每年至少一次評價每一位內部審計師的業績

D.在每項審計業務的整個過程中，實施對內部審計師工作的監督

【答案】D

【解析】A是首席審計執行官在協調外部審計師工作方面的責任。B是首席審計執行官的責任，而非內部審計部門質量保證和改進程序。C為了人事管理和職業發展進行個人業績評估是首席審計執行管的責任。D進度是持續檢查的方法之一，屬于內部審計部門質量保證和改進程序。

3、席審計執行官在制定審計計劃時，大多采用風險評估的方法，因為它提供了（    ）。

A.一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷

B.一種對組織有潛在不利影響事項的清單

C.組織內可審計活動的清單

D.某事件或活動對組織造成不利影響的可能性

【答案】A

【解析】因為風險評估可以提供建立在專業判斷基礎上的系統化的評估程序，因此首席審計執行官在制定審計計劃時往往會采用風險評估。B不對，這樣一個清單會使首席審計執行官相信進行風險評估有必要，但沒有提供相應方法。C不對，在風險評估中要運用到，但不是運用風險評估的基本原因。D不對，是風險的定義，不是采用風險評估的原因。

4、以下各項環境控制風險中，更可能是在獨立微機環境下而不是主機環境下產生的是（    ）。

A.由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權

B.未經授權訪問數據

C.由于不充分的數據保存政策而導致可利用數據的缺乏

D.以上三項都是

【答案】D

【解析】A由于軟件安裝方便，可能使用盜版軟件而侵權。B由于微機的訪問控制相對薄弱，更可能未經授權訪問數據。C由于微機數據保存和備份政策不夠完善，更可能導致數據缺乏。

5、在內部審計業務結束不久發生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當地履行其遏制舞弊的職責（    ）。

A.旨在監控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產安全防護工作要差于高風險領域的資產安全防護工作

B.取決于職能分離的控制系統由于三個人的共謀而失敗

C.沒有書面政策規定受禁止的活動以及在發現違規時所要采取的行動

D.部門員工未經適當地培訓，以至不能區分真實簽章與偽造簽章

【答案】C

【解析】選項C正確，內部審計師根據組織業務活動各方面存在的潛在風險水平，通過檢查并評價組織內部控制系統的適當性和有效性來協助遏制舞弊。比如，在履行上述職責時，內部審計師應該確定是否擁有書面政策(如行為規范)，對明令禁止的活動和發現違規現象時所需采取的行動進行了說明(實務公告1210.A2-1)。選項A不正確，出于成本收益原則的考慮，控制政策、實務和程序應廣泛用于高風險領域;選項B不正確，即便是*4的控制系統也會因共謀而失敗;選項D不正確，在合營、共謀情形下用偽造簽章就能繞過有效的控制。

以上就是幫考網分享給大家的CIA考試《內部審計作用》試題，希望可以幫助到大家。如果想要了解更多關于CIA考試試題，敬請關注幫考網！